თუ იყიდე იმაზე ძვირად, ვიდრე გაყიდე, რა არის გადასახადი? თუ ვიყიდე ბინა იმაზე იაფად, ვიდრე ვიყიდე, გადასახადი უნდა გადავიხადო? განყოფილება: ინფორმაცია დეკლარანტის შესახებ

ბოლოს განახლდა 2020 წლის იანვარში

თუ თქვენ გაყიდეთ თქვენი მანქანა იმაზე მეტ ფასად, ვიდრე იყიდეთ, მაშინ მიიღეთ მოგება, რაც ნიშნავს, რომ თქვენ უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13% განაკვეთით. რა შემთხვევაში წარედგინება 3-NDFL დეკლარაცია ადგილობრივ საგადასახადო ოფისში და იხდის გადასახადს მანქანის გაყიდვაზე? ეს დამოკიდებულია შეძენის თარიღზე:

ფლობს 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში— დეკლარაცია სავალდებულოა (შეტანის ვადა მომდევნო წლის 1 იანვრიდან 30 აპრილამდე), საგადასახადო განაკვეთი 13% . მაშინაც კი, თუ შემოსავალი არ არის (გადასახადის თანხა იქნება 0 რუბლი), ანუ წარდგენილია "ნულოვანი" დეკლარაცია.
ფლობს 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, ამის დამადასტურებელი დოკუმენტების მიხედვით (PTS, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება, სამკვიდრო მოწმობა და ა.შ.). მაშინ დეკლარაცია არ არის შეტანილი და გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.

რას ნიშნავს საკუთრებაში? 3 წელზე ნაკლები? ავტომობილის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების (შეწირულობის, სამკვიდრო მოწმობის) დადებიდან სამი წელი (36 თვე) ითვლება და არა საგზაო პოლიციაში რეგისტრაცია. თუ 36 თვე გავიდა, მაშინ დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულება არ არის.

როგორ და რა გადასახადს ექვემდებარება მანქანის გაყიდვა 2020 წელს? პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება ამ წლებშიც იგივეა. გარდა არარეზიდენტებისა, რაზეც ცოტა მოგვიანებით ვისაუბრებთ.

როდის არ უნდა გადაიხადო გადასახადი?

თუ მანქანა იყიდება ნაყიდზე იაფად;
მანქანა თქვენს საკუთრებაშია 36 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში;
მანქანა გაიყიდა 250 000 რუბლზე ნაკლებ ფასად. (წელიწადში მხოლოდ 1 მანქანა).

მაგალითები, თუ როგორ გამოითვლება გადასახადი, თუ მანქანას ფლობდნენ 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში

გაიყიდა მანქანა (მფლობელობის 3 წელზე ნაკლები) 250000 რუბლზე ნაკლებ ფასად.დეკლარაცია წარედგინება სავალდებულო. მაგრამ გადასახადი არ არის გადახდილი, რადგან 250 ათასი რუბლი არის დაუბეგრავი თანხა (ქონების გამოქვითვის თანხა).

მაგალითი:მოქალაქემ მანქანა 2018 წელს 500 000 რუბლად იყიდა და 2019 წელს 230 000 რუბლად გაყიდა. (რადგან ტრანსპორტი იყო გადაუდებელ მდგომარეობაში). არსებობს შესყიდვისა და გაყიდვის თანხის დამადასტურებელი დოკუმენტები (მიღების ხელშეკრულებები). ავტომობილი იყიდება ნასყიდობის ფასზე ნაკლებ ფასად - არ არის შემოსავალი, არ არის საგადასახადო ბაზა.

მანქანა გაიყიდა 250 ათას რუბლზე მეტად და უფრო ძვირი ფასებიშესყიდვები, ხელმისაწვდომი დოკუმენტები.საგადასახადო ბაზა გამოითვლება შესყიდვის ფასსა და გასაყიდ ფასს შორის სხვაობიდან.

მაგალითი:მოქალაქემ მანქანა 900 000 რუბლად იყიდა, ერთი წლის შემდეგ კი 1 150 000 რუბლად გაყიდა. გადასახადის თანხა იქნება (1,150,000-900,000)*13%=32,500 რუბლი.

მანქანა 3 წელზე ნაკლებია საკუთრებაშია, გაიყიდა ნაყიდზე ნაკლებ ფასად, არის დამადასტურებელი საბუთები.დეკლარაცია წარდგენილია, მაგრამ რადგან შემოსავალი არ არის, გადასახადის გადახდა არ მოგიწევთ.

მაგალითი:მოქალაქემ მანქანა 2018 წელს 450 000 რუბლად იყიდა და 2019 წელს 420 000 რუბლად გაყიდა. არსებობს ნასყიდობის ხელშეკრულება და გასაყიდი საბუთები. არ არსებობს საგადასახადო ბაზა (გასაყიდი ფასი დაბალია, ვიდრე შესყიდვის ფასი).

მანქანა გაიყიდა 250 ათას რუბლზე მეტად, მაგრამ არ არსებობს შესყიდვის ფასის დამადასტურებელი დოკუმენტები.დეკლარაცია წარდგენილია, გადასახადის გადახდა ხდება 250 ათას რუბლზე მეტი ოდენობით.

მაგალითი 1:მანქანა იყიდა 600 ათას რუბლად, გაიყიდა 500 ათასად მანქანა გაიყიდა უფრო იაფად, მაგრამ რადგან შეძენისას გადახდის საბუთები არ არსებობს, გადასახადი უნდა გადაიხადოთ. მისი თანხა იქნება 32500 რუბლი. (500 ათასი რუბლი - 250 ათასი რუბლი)*13%.

მაგალითი 2:მანქანა იყიდა 2018 წელს 350 000 რუბლად, გაიყიდა 400 000 რუბლზე. 2019 წელს. თუ არსებობს შესყიდვის დოკუმენტები, მაშინ გადასახადის გადახდა ხდება სხვაობაზე (400,000 - 350,000) * 13% = 6,500 რუბლი. თუ შეძენისას გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები არ არის, მაშინ მანქანის გაყიდვისას გადასახადის თანხა იქნება (400,000 - 250,000) * 13% = 19,500 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვა 250 ათასი რუბლის ოდენობით შეიძლება გამოყენებულ იქნას წელიწადში ერთხელ.ეს გასათვალისწინებელია რამდენიმე მანქანის გაყიდვისას იმავე წელს.

მაგალითი 1:მოქალაქემ 2019 წელს გაყიდა 2 მანქანა, ერთი 120 ათასი რუბლით, მეორე 100 ათასად (ორივე 3 წელზე ნაკლები მფლობელობის). შესყიდვის საბუთები არ არის. 100,000+120,000 რუბლიდან. = 220,000 რუბლი. საგადასახადო გამოქვითვაზე ნაკლები (250,000 რუბლი), წარდგენილია დეკლარაცია, მაგრამ გადასახადი არ ფასდება ან გადაიხდება არცერთ მანქანაზე.

მაგალითი 2: 2018 წელს მოქალაქემ გაყიდა მანქანა 350 ათას რუბლზე; მან ისარგებლა გადასახადის გამოკლებით 250 ათასი რუბლით. 2019 წელს გადახდა (350 -250)*13%= 13000 რუბლი. და მომავალ 2020 წელს ის ასევე ყიდის მანქანას, რომელსაც ფლობს 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში. თქვენ ასევე შეგიძლიათ დაეყრდნოთ 250 ათასი რუბლის გამოკლებას.

საგადასახადო წელს გაყიდვების მთლიან მოცულობაზე წარმოდგენილია ერთი დეკლარაცია. ანუ არა თითოეული მანქანისთვის ცალკე. მაგრამ შემოსავალი და გამოქვითვები/ხარჯები აღირიცხება ცალკე ხაზზე თითოეული ტრანსპორტისთვის ცალ-ცალკე.

მაგალითი: მანქანის მფლობელი ყიდის ვოლვოს 2019 წელს 300 000 რუბლად, რომელიც მანამდე 200 000 რუბლად იყიდა. და მერსედესი 1 000 000 რუბლზე, შეძენილია 1 100 000 რუბლზე. შეგიძლიათ გამოიყენოთ პირველი მანქანა ქონების გამოქვითვადა გადასახადი იქნება 6500 რუბლი. ((300,000 - 250,000)*13%), ხოლო მეორე ავტომობილზე გადასახადი არის „0“, ვინაიდან მანქანა იაფად გაიყიდა ვიდრე შეძენილია, შემოსავალი არ არის.

მნიშვნელოვანი!გამყიდველისთვის, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მიღებულ შემოსავალზე ანგარიშგების საფუძველია ხელშეკრულების თარიღი და მანქანის გაყიდვიდან შემოსავლის მიღების თარიღი, და არა ავტომობილის ხელახალი რეგისტრაციის თარიღი ახალ მფლობელზე. საგზაო პოლიცია. და მიუხედავად იმისა, რომ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების თარიღი, საგზაო პოლიციაში რეგისტრაციის თარიღი და ტრანზაქციის თანხა საგზაო პოლიციის მიერ გადადის საგადასახადო სამსახურს მხოლოდ მანქანის რეგისტრაციის შემდეგ, გამყიდველი ვალდებულია შეიტანოს დეკლარაცია და გადაიხადოს გადასახადი (თუ მოგება მიიღება) წარმოიქმნება ხელშეკრულების დადებისა და გაყიდვიდან შემოსავლის მიღების დღიდან.

თუ ტრანსპორტის მფლობელები არიან ერთზე მეტი პირი, მაშინ მათ შორის გამოქვითვა ნაწილდება მათი წილის პროპორციულად ქონებაში.

რა უნდა გააკეთოს, თუ მანქანის ყიდვა-გაყიდვის დამადასტურებელი დოკუმენტები აკლია/დაკარგულია?

ტრანზაქციის თანხის შესახებ ინფორმაციას ფედერალური საგადასახადო სამსახური საგზაო პოლიციისგან იღებს. დეკლარაციის შემოწმებისას საგადასახადო ინსპექტორი ამოწმებს გადასახადის გადამხდელის მონაცემებს საგზაო პოლიციის მონაცემებით. ადგილობრივ დონეზე ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების არარსებობის/დაკარგვის შემთხვევაში მანქანის შეძენისას დანახარჯების ოდენობის ან გაყიდვისას შემოსავლის ოდენობის დამადასტურებელი საკითხები განსხვავებულად წყდება. და პრობლემის წარმატებით გადასაჭრელად შეგიძლიათ:

თუ ზუსტად გახსოვთ ტრანზაქციის ოდენობა, უბრალოდ წარადგინეთ დეკლარაცია დამხმარე დოკუმენტების გარეშე და დაელოდეთ სამაგიდო აუდიტის შედეგებს. თუ თქვენს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს აქვს რაიმე შეკითხვა ან შეუსაბამობა, თქვენ მიიღებთ შეტყობინებას დამხმარე დოკუმენტების მოწოდებისთვის.
კონტაქტი საგადასახადო სამსახურიდა ადგილზე დააზუსტეთ: თუ არ წარმოადგინეთ დამადასტურებელი საბუთები, საკმარისი იქნება თუ არა დეკლარაციას დაურთოთ სამოტივაციო წერილი დეკლარაციაში მითითებული თანხების დადასტურების მოთხოვნით ამ ტრანზაქციის შესახებ საგზაო პოლიციის მონაცემების მიხედვით დაკარგვის გამო. /საბუთების არარსებობა.
წერილობითი მოთხოვნა საგზაო პოლიციის MREO-სთვის ტრანზაქციის ოდენობის და თარიღის დამადასტურებელი ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების ასლის გაცემის შესახებ. ამისათვის იწერება განცხადება პოლიტიკის ასლის მისაღებად. მიამაგრეთ მას თქვენი პასპორტის ასლი, მიუთითეთ ინფორმაცია, რომელიც იცით გარიგების შესახებ (თარიღი, ინფორმაცია მანქანისა და გამყიდველის/მყიდველის შესახებ). ამაზე უარი არ უნდა თქვათ, რადგან თქვენ ხართ გარიგების მხარე და ითხოვთ დოკუმენტის ასლს და არა ორიგინალს.

რა დოკუმენტები ადასტურებს გადახდას და თან ერთვის დეკლარაციას?

დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ მანქანის შეძენის გადახდას, მოიცავს:

თუ გადახდა ხდება ნაღდი ანგარიშსწორებით შორის პირები. საკმარისია ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება და გამყიდველის ქვითარი ფულის მიღებაზე. თუ ქვითარი არ არის, მაშინ საგადასახადო ოფისისთვის საკმარისია მითითებული თანხა და ხელშეკრულებაში ფრაზა „ყველა გადახდა სრულად განხორციელდა“.
ავტომობილი შეძენილია ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმესგან.ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება. ამ შემთხვევაში, ხელშეკრულებაში ფრაზის მითითება სრულად განხორციელებული გადახდების შესახებ საკმარისი არ არის. თან უნდა დაერთოს გადახდის საბუთები (სალარო აპარატის ქვითარი ან გადახდის დავალება). ვინაიდან ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან მიიღონ ნაღდი ფულიმხოლოდ გადახდის დოკუმენტებზე.

სხვა ხარჯები, რომლებიც შეიძლება გაითვალისწინოთ თქვენი საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად

ასევე მანქანის შეძენის ღირებულებაში შედის შესყიდვასთან დაკავშირებული სხვა გადახდები.

საძიებო და შერჩევის სერვისების გადახდა, გარიგების სამართლებრივი სიწმინდის შემოწმება და დოკუმენტების შედგენაში დახმარება.

არსებობენ სპეციალიზებული ორგანიზაციები ან პირები, რომლებიც გეხმარებიან შესაფერისი მანქანის პოვნაში. ისინი ამოწმებენ ტექნიკურ მდგომარეობას, გადააქვთ მანქანას გამყიდველიდან მყიდველამდე (როდესაც ყიდვა-გაყიდვის მხარეები ცხოვრობენ სხვადასხვა ქალაქში), ადგენენ ხელშეკრულებას და მასთან დაკავშირებულ დოკუმენტებს და ა.შ. მყიდველი თავის თავზე იღებს ამ მომსახურების ხარჯებს, გასცემს მის სახელზე ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობა და ა.შ. ეს ხარჯები დასტურდება როგორც მყიდველსა და კონტრაქტორს შორის შეთანხმებით, ასევე გადახდის დოკუმენტებით (ქვითრები, ფულადი ქვითრები და ა.შ.).

გადასახადი გადაიხადა დასაჩუქრებულის მიერ

ეს ეხება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, რომელიც გადაიხადეთ მანქანის საჩუქრად მიღებისას (თუ მყიდველი და დონორი არ არიან ახლო ნათესავები). პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა აღიარებულია, როგორც ხარჯები მანქანის შეძენასთან დაკავშირებით და დასტურდება გადახდის დოკუმენტებითა და საგადასახადო დეკლარაციით.

ხარჯები მანქანის მემკვიდრეობით მიღებისას

მანქანის სამკვიდრო მოწმობის მისაღებად გადახდილი სახელმწიფო გადასახადი. ასევე სატრანსპორტო საშუალების შეფასების ღირებულება, რომელიც აუცილებელია ნოტარიუსის საფასურის ოდენობის დასადგენად. ხარჯები დასტურდება გადახდის საბუთებით.
მაგალითად, მოქალაქემ საკუთარი სურვილისამებრ მიიღო ავტომობილი. მანქანის ღირებულება 5 მილიონი რუბლი იყო. ხოლო სამკვიდრო მოწმობის მისაღებად მათ გადაუხადეს შეფასება 15000 რუბლის ოდენობით. და გადაიხადეს საფასური 30000 რუბლი. მემკვიდრეობის დღიდან არაუგვიანეს 3 წლისა, მემკვიდრე ყიდის მანქანას 3 მილიონ რუბლზე. მანქანის გამყიდველს შეუძლია შეამციროს საგადასახადო ბაზა 2,950,000 რუბლამდე. (3 მილიონი – 30,000 რუბლი – 15,000 რუბლი).

სახელმწიფო ბაჟის გადახდის ხარჯებიტრანსპორტის სახელმწიფო რეგისტრაციისას MREO-ში;
ფაქტობრივი შესყიდვის ხარჯები, საბაჟო გადახდებისაზღვარგარეთ მანქანის ყიდვისას.

რა ხარჯების გათვალისწინება არ შეიძლება?

არის ხარჯები, რომლებიც ვერანაირად ვერ შეამცირებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს:

სესხებზე პროცენტებიმანქანის შეძენა;
მანქანის დაზღვევა(MTPL, CASCO, მძღოლისა და მგზავრის ჯანმრთელობა);
მოანდერძის ვალების გადახდამანქანის მემკვიდრეობით მიღებისას (შემდეგ);
დარჩენილი ვალიშეძენილი მანქანისთვის, როგორც მომავალი ხარჯები.

მაგალითად 2019 წელს მოქალაქემ 1,5 მილიონად ავტომობილი სამი წლის განვადებით შეიძინა. ყოველწლიურად მან უნდა გადაიხადოს 500,000 რუბლი. 1 მილიონი რუბლის გადახდის შემდეგ, 2020 წელს მეპატრონე ყიდის მანქანას 1,6 მილიონად, ამრიგად, მფლობელმა რეალურად გადაიხადა 1 მილიონი მანეთი და გაყიდვის დროს გამყიდველს მართავდა 500,000 რუბლი. გადასახადის გაანგარიშებისას, მხოლოდ 1 მილიონი რუბლი შეიძლება მიღებულ იქნეს ხარჯებად. შესაბამისად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა იქნება: 78,000 (1,6 მილიონი - 1 მილიონი x 13%) რუბლი.

მნიშვნელოვანი ფაქტია იყო თუ არა მანქანა ჩართული ბიზნეს საქმიანობაში

ინდივიდუალური მეწარმის, ან მანქანის მფლობელის ნებისმიერი ხარჯი, რომელსაც არ აქვს ინდმეწარმის სტატუსი, მაგრამ ფაქტობრივად სარგებლობდა ტრანსპორტით კომერციულად.

როდესაც მოქალაქე, რომელიც არ არის მეწარმე, ყიდულობს კომერციულ მანქანას (ავტობუსი, სატვირთო მანქანა), მაგრამ იყენებს მას თავისთვის, მაშინ ასეთი მანქანის შეძენის ხარჯები მიიღება პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესამცირებლად.

სარემონტო და სარემონტო ხარჯები

ოფსეტური საკითხი კვლავ საკამათოა საოპერაციო რემონტისა და ხელახალი აღჭურვის/აღჭურვის ხარჯებიმანქანა (ინსტალაცია გაზის აპარატურა, კონდიციონერი და ა.შ.). საგადასახადო ორგანოებს შორის ეს კითხვა ბადებს განსხვავებულ მოსაზრებებს:

ზოგიერთ შემთხვევაში ინსპექცია მიიჩნევს, რომ შეკეთება არ არის დაკავშირებული შესყიდვასთან და არ წარმოადგენს ხარჯს.
სხვები თვლიან, რომ დამატებითი აღჭურვილობა იწვევს მანქანის სამომხმარებლო თვისებების გაუმჯობესებას და ზრდის მის გაყიდვის ძალას. აქედან გამომდინარე, ეს ეხება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას გათვალისწინებულ ხარჯებს.

თუ მანქანის გაუმჯობესება ძვირი იყო და დოკუმენტირებულია, მაშინ შეგიძლიათ იბრძოლოთ თქვენი უფლებისთვის.

არარეზიდენტების დაბეგვრა

პირები (უცხოელები, რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები ან მოქალაქეობის არმქონე), რომლებიც არ იმყოფებიან რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში, ითვლებიან არარეზიდენტებად.

მათ უფრო მძიმე საგადასახადო ტვირთი აქვთ. მათ უნდა გადაიხადონ საშემოსავლო გადასახადი 30%-იანი განაკვეთით.

მაგრამ მათთვის ეს ჩვევაა 3 წელი.ამიტომ, თუ ავტომობილი 36 თვეზე ნაკლებ დროზე იყო საკუთრებაში, მოგიწევთ სოლიდური გადასახადის გადახდა (ვიდრე მსგავს შემთხვევებში რეზიდენტი იხდის). და თუ მეტი, არანაირი გადასახადი.

მაგრამ არარეზიდენტებს არ შეუძლიათ გამოიყენონ გამოქვითვის (25 ათასი რუბლი) და ხარჯების გამოყენების წესები (გაყიდვის ღირებულების შემცირება ადრეული შესყიდვის ღირებულებით). ეს პრივილეგია მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლებისთვისაა.

როდის შეიტანოთ დეკლარაცია, გადასახადის გადახდის ვადები

მანქანის გაყიდვის წელს არაფერია დეკლარირებული და გადახდილი. მანქანის გაყიდვის აღრიცხვის ვალდებულება წარმოიქმნება შემდეგ წელს:

წარდგენილია დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL მომავალი წლის იანვრიდან 30 აპრილამდეგაყიდვის შემდეგ (მაგალითად, ავტომობილი გაიყიდა 2019 წელს - დეკლარაცია წარდგენილია 2020 წლის 30 აპრილამდე);
დარიცხული გადასახადი გადახდილია დეკლარაციის წარდგენის წლის 15 ივლისამდე;
გადასახადი დარიცხულია მთელი რიცხვებით(კაპეკების გარეშე);
შეგიძლიათ გადაიხადოთ სბერბანკის ნებისმიერ ფილიალში დეტალების გამოყენებით, მითითებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სტენდებზე ან საგადასახადო ინსპექციის ვებსაიტზე, KBK (ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი კონკრეტული გადასახადისთვის) მითითებულია 3-NDFL დეკლარაციის მე-4 გვერდზე.

დეკლარაცია შეგიძლიათ წარმოადგინოთ პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით მინდობილობით ან ფოსტით დანართების სიით (გაგზავნის თარიღი ითვლება საგადასახადო სამსახურის მიერ მიღების თარიღად). ასევე ნებადართულია დეკლარაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე "პირადი ანგარიშის" საშუალებით.

რა მოხდება, თუ არ შეიტანთ დეკლარაციას და არ გადაიხდით გადასახადებს?

დეკლარაციის წარუმატებლობის გამო ჯარიმა მინიმუმ 1000 რუბლი(თუნდაც გადასახადი არ არის გადასახდელი) და ჯარიმის გადახდის შემდეგაც უნდა შეიტანოს დეკლარაცია. ზუსტი პირგასამტეხლო განისაზღვრება შემდეგნაირად: დაწყებული გადასახადის თანხის ყოველ თვეზე 5%. მისი წარდგენისთვის დადგენილი წლის მაისიდან(არანაკლებ 1000 რუბლი და არაუმეტეს 30% გადასახადის თანხის).

გადასახადის დაგვიანებით გადახდისთვისჯარიმა. თანხა არის ძირითადი საბანკო განაკვეთის 1/300 გადახდის დაგვიანების ყოველი დღისთვის. პენალტების დათვლა იწყება დეკლარაციის წარდგენის წლის 16 ივლისიდან.

საგადასახადო სამსახური აუდიტს საგზაო პოლიციის მონაცემების საფუძველზე ატარებს. შემდეგ ამოწმებს გაანგარიშებას ან თავად ითვლის გადასახადს (მიუხედავად იმისა, დეკლარაცია წარდგენილია თუ არა). თუ დეკლარაცია არ არის შეტანილი, ფედერალური საგადასახადო სამსახური არ მიიღებს არც გამოქვითვას 250,000 რუბლის ოდენობით და არც მანქანის შეძენის ხარჯებს. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად, თქვენ მოგიწევთ გაასაჩივროთ ინსპექტორის გადაწყვეტილება, მათ შორის სასამართლოში.

მანქანის გაყიდვისას დეკლარაციის შევსების ინსტრუქცია (ფიზიკური პირებისთვის)

თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ დეკლარაცია, მასში არაფერია რთული. არ არის აკრძალული მათ შევსებაში ჩართული სპეციალიზებულ ორგანიზაციებთან დაკავშირება (მომსახურების ღირებულება 500-დან 1500 რუბლამდეა).

რა არის საჭირო საგადასახადო ოფისში წარდგენა:

დეკლარაციის შესავსებად ასევე დაგჭირდებათ:

თქვენი გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი;
საგადასახადო ოფისისა და OKTMO-ს ნომერი საცხოვრებელი ადგილის ადგილზე;
პასპორტის დეტალები, რეგისტრაცია.

როგორ სწორად შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაციის ფორმა

პროგრამის გამოყენების ყველაზე მოსახერხებელი გზაა მისი ჩამოტვირთვა აქ 3NDFL დეკლარაცია 2019 წლისთვის. მისი ინსტალაციის შემდეგ, თქვენ უნდა შეიყვანოთ ინფორმაცია თქვენს შესახებ, თქვენი შემოსავალი და ხარჯები, ეს სულაც არ არის რთული.

განყოფილება: პირობების დაყენება

დეკლარაციის ტიპი - აირჩიეთ 3-NDFL;
ზოგადი ინფორმაცია - აირჩიეთ საგადასახადო სამსახურის ნომერი - 4 ციფრი;
გადასახადის გადამხდელის იდენტიფიკაცია: სხვა ფიზიკური პირი;
არის შემოსავლები - აირჩიეთ ზედა „ფიზიკური პირის შემოსავლის სერთიფიკატებით და ა.შ.“;
სანდოობა დადასტურებულია - პირადად.

განყოფილება: ინფორმაცია დეკლარანტის შესახებ

სრული სახელი, TIN, დაბადების თარიღი, დაბადების ადგილი, ქვეყნის კოდი 643;
დოკუმენტის ტიპი - რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის პასპორტი, შეავსეთ მითითებული პასპორტის მონაცემები;
ზედა პანელში დააჭირეთ "სახლს" - შეავსეთ ინფორმაცია თქვენი საცხოვრებელი ადგილის შესახებ.

განყოფილება: შემოსავალი რუსეთის ფედერაციაში

გადახდის წყარო: დააჭირეთ მწვანე "+"

გადახდების წყაროს დასახელება - ივსება მხოლოდ მანქანის მყიდველის სრული სახელი, დანარჩენი ცარიელია;
დააჭირეთ "დიახ".

ინფორმაცია შემოსავლის შესახებ: დააჭირეთ მწვანე "+"

შემოსავლის კოდი: აირჩიეთ შემოსავლის კოდი 1520და შეიყვანეთ მანქანის გაყიდვის თანხა დოკუმენტების მიხედვით (დეკლარაციაში ეს იქნება ფურცელი D2, სტრიქონი 130 ან 110, იმის მიხედვით, თუ რა იქნება გამოყენებული: შეძენის ხარჯები (გვ. 130) ან გამოქვითვა (გვ. 110) ).
ხარჯის კოდი: აირჩიეთ, სიტუაციიდან გამომდინარე, რა თანხას არ ექვემდებარება გადასახადი მანქანის გაყიდვაზე:
- თუ იყენებთ გამოქვითვას 250,000 რუბლის ოდენობით. - გამოქვითვის კოდი 906(დეკლარაციაში ეს ინფორმაცია გამოჩნდება ფურცელი D2-ის 120-ე გვერდის 1.6 სტრიქონში.);
- თუ თქვენ გაქვთ დოკუმენტები ამ მანქანის შესაძენად - გამოქვითვის კოდი 903(დეკლარაციაში ეს ინფორმაცია გამოჩნდება ფურცელი D2-ის 140-ე გვერდის 1.7 სტრიქონში).
შემდეგი, შეიყვანეთ თქვენი მანქანის გაყიდვის თვის ნომერი;
ნომრები გამოჩნდება "სულ თანხები გადახდის წყაროს მიხედვით", არ არის საჭირო მათი რედაქტირება.

თუ არის სხვა შემოსავლები და შესაძლო გამოქვითვები, შეავსეთ აქ დეკლარაცია ამ ტიპის შემოსავალზე ან გამოქვითვაზე. ზედა პანელში შეგიძლიათ დააჭიროთ "შემოწმებას" სწორი შევსებისთვის, დააწკაპუნეთ "ნახვა" და დარწმუნდით, რომ არ არის შეცდომები. შემდეგ ამობეჭდეთ 2 ეგზემპლარი, ერთი გადაეცემა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თქვენს საცხოვრებელ ადგილას, მეორე რჩება თქვენთან (საგადასახადო ოფისი მასზე ათავსებს ბეჭედს დეკლარაციის მიღების თარიღთან დაკავშირებით).

დეკლარაციის წარდგენისას დაურთოთ გადახდის დოკუმენტები და ხელშეკრულებები, ასევე განცხადება, რომლის ნიმუში დამოკიდებული იქნება გამოქვითვის კოდზე 903 ან 906. ნიმუშები შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ აქ (იხ. ზემოთ).

თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები სტატიის თემასთან დაკავშირებით, გთხოვთ, ნუ დააყოვნებთ მათ კომენტარებში. ჩვენ აუცილებლად ვუპასუხებთ თქვენს ყველა კითხვას რამდენიმე დღეში.

371 კომენტარი

გამარჯობა, ჩემი ქმარი მოკლეს და მე შევედი მემკვიდრეობის უფლებაში. 2015 წელს 80000-ად გავყიდე ძველი კომბაინი, მაგრამ დეკლარაცია არ შემივსია. ვარ პენსიონერი, ვცხოვრობ სოფელში. დაჯარიმდება თუ არა დეკლარაციის წარუმატებლობისთვის და რამდენი? წინასწარ გმადლობთ დახმარებისთვის!

ციგანოვა სვეტლანა

გამარჯობა, ირინა. დიახ, თქვენ დაგერიცხებათ ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით. თქვენ უნდა წარადგინოთ ის მაინც, თუმცა დაგვიანებით, მაგრამ აუცილებელია. თუ არ შეიტანთ დეკლარაციას, შეიძლება ჩამოერთვათ გამოქვითვა და მოგიწევთ გადასახადის გადახდა გასაყიდი თანხის 13% (80 ათასი რუბლიდან). იმიტომ რომ გადასახადი არ არის გადასახდელი (თქვენ წერთ განცხადებას 250,000 რუბლის გამოკლების შესახებ), მაშინ არ დაგერიცხებათ თანხის 20% ჯარიმა, ან ჯარიმები, მაგრამ დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენისთვის -1000 რუბლი დაგერიცხებათ. შენ.

მადლობა დახმარებისთვის! შობას გილოცავთ! ჯანმრთელობა და დღეგრძელობა!

მითხარით რა, თუ გავყიდე მანქანა, მაგრამ მისი შეძენიდან 3 წელი გავიდა. ასევე მჭირდება დეკლარაციის წარდგენა?

ციგანოვა სვეტლანა
გამარჯობა, ანდრეი. კი გადასახადს იღებთ 18200 და მოგიწევთ გადასახადი. საგადასახადო სამსახური ხარჯად არ იღებს არანაირ ხარჯებს რემონტზე და ა.შ. ის ცნობს მხოლოდ მანქანის პოლიტიკის დოკუმენტში მითითებულ ფასს მისი შეძენისას. რაც შეეხება ქვითარს, წაიკითხეთ კომენტარები, მსგავს კითხვებს უკვე რამდენჯერმე ვუპასუხეთ, არ გავიმეოროთ და ეთერები გადავკეტოთ.
ასე დაუფიქრებლად არ უნდა გაფორმებულიყავი ხელშეკრულება შემცირებული თანხით, ყოველთვის უნდა მიუთითო რეალური ღირებულება, თორემ გაყიდვისას დიდი დამარცხებული იქნები, ან მანქანას 2016 წლის დეკემბრამდე არ გაყიდი, უფრო სწორედ მანამ. 2017 წლის იანვარში, მაშინ არ იქნება დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულება და წარმოიქმნება გადასახადების გადახდა.

გავიმეორებ კითხვას აპრილში შევიძინე მანქანა გაუმართავი ძრავით, რომლის შესახებაც არსებობს დამოუკიდებელი ექსპერტის მოსაზრება 100000 რუბლზე. რემონტი 700 რუბლზე მეტი დაჯდა. დეკემბერში წავიყვანე სალონში ვაჭრობისთვის 1 000 000 მანეთი. გამოირიცხება თუ არა სარემონტო თანხა გადასახადიდან?
გმადლობთ.

ციგანოვა სვეტლანა

გამარჯობა, მარინა. თქვენი სიტუაცია საკამათოა და, როგორც წესი, საგადასახადო ორგანოები არ იღებენ საგადასახადო კრედიტებს სარემონტო ხარჯებისთვის. ბევრი რამ არის დამოკიდებული იმაზე, თუ რა სარემონტო დოკუმენტები გაქვთ. სწორედ მათზე იქნება მიპყრობილი ინსპექტორის ყურადღება. თუ არსებობს შეთანხმება ორგანიზაციასთან, რომელმაც ჩაატარა რემონტი, არის სამუშაოს მკაფიო სია და ხელშეკრულებაში მითითებულია სათადარიგო ნაწილების ღირებულება, არის გადახდის დოკუმენტები (ფულადი ქვითრები, გადახდის ბრძანებები), მაშინ შეგიძლიათ კონკურენცია გაუწიოთ. ძრავის შეკეთების ოდენობის ხარჯებში ჩართვის უფლება. მაგრამ, ჩემი აზრით, შანსები დიდი არ არის.

პირველ რიგში: თქვენ შეგიძლიათ ხარჯებში შეიტანოთ თანხა, რომლითაც იყიდეთ მანქანა, თუ არსებობს შეთანხმება და გადახდის დამადასტურებელი ყველა დოკუმენტი.

მეორეც: დაწერეთ სამოტივაციო წერილი, რომელშიც მიუთითებთ, რომ მანქანას გაუმართავი ძრავა ჰქონდა და საჭიროებდა ძირითად შეკეთებას და შეიტანეთ ექსპერტის შეფასება.

მესამე: სარემონტო ხარჯები მკაფიოდ უნდა იყოს დოკუმენტირებული. უნდა არსებობდეს შეთანხმება კომპანიასთან, სადაც ჩატარდა რემონტი, სადაც ნათლად არის მითითებული სამუშაოს სახეები, მათი ღირებულება და გადახდის დოკუმენტები.

თუ ასეთი დოკუმენტები არ არსებობს, საგადასახადო ოფისი არ მიიღებს საგადასახადო ხარჯებს კომპენსაციის სახით და გადასახადი უნდა გადაიხადოს მხოლოდ 250 ათასი რუბლის გამოქვითვით.

გადასახადის გადამხდელის წერილობითი ახსნა-განმარტება უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს, როგორც დოკუმენტების ძირითადი პაკეტის ნაწილი, სადაც მითითებულია, რომ მანქანა წინასწარ იყო შეძენილი დეფექტური, ანუ შეუფერებელი დანიშნულებისამებრ. მის დანიშნულების შესაბამისი ქონების მისაღებად საჭირო იყო რამდენიმე იურიდიულად მნიშვნელოვანი მოქმედების განხორციელება: ობიექტის შეძენა და სპეციალური და აუცილებელი სარემონტო სამუშაოების ჩატარება. ასეთი სამუშაო შედის პროდუქტის შეძენასთან დაკავშირებული ქმედებების ჩამონათვალში, რადგან ის აღადგენს მის ფუნქციონირებას. გარდა ამისა, პირველადი შესყიდვა ითვალისწინებდა მნიშვნელოვან ფასდაკლებას, რაც გულისხმობს ახალი მფლობელის შემდგომ ხარჯებს მანქანის სწორ მდგომარეობაში მოყვანაზე. ამას ადასტურებს როგორც ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება, ასევე ექსპერტის დასკვნა.
ციგანოვა სვეტლანა
- ორდინარცევი რომან
  
  გამარჯობა, ელენა!
  როგორც თქვენი კითხვიდან ირკვევა, თქვენ საგადასახადო სამსახურში გამოცხადდით დეკლარაციის წარდგენით, რომელშიც დაადგინეთ საგადასახადო ბაზა პრინციპით: შემოსავალი მინუს ხარჯები. შესაბამისად, თქვენი გადასახადი ნული აღმოჩნდა. ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გადაამოწმა დეკლარაცია და გამოიყენა გამოქვითვა 250,000 რუბლის ოდენობით, ანუ „გასუფთავებული“ შემოსავალი შეადგენდა 50,000 რუბლს, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას.
  
  რა თქმა უნდა, მართალი ხართ, მაგრამ ამის შესახებ საკმარისი მონაცემები არ მოგაწოდეთ. არსებული სიტუაციიდან ირკვევა, რომ 10,000 რუბლი. შენ გადაიხადე, დანარჩენი თანხა კი უცნობმა ადამიანმა გადაიხადა, ანუ ეს თანხა შენი ხარჯი კი არ არის, არამედ, ფაქტობრივად, შენი ჩვეულებრივი ქმრის საჩუქარია.
  
  თქვენ უფრო დეტალურად უნდა განმარტოთ სიტუაცია. აჩვენე, რომ ფული შენია და შენი ჩვეულებრივი ქმარი ასრულებდა შენს მითითებებს, რადგან შენ თვითონ, შენი ჯანმრთელობის მდგომარეობის გამო, ამას ვერ გააკეთებდი, მაგრამ გარიგების პირობების მიხედვით მოგიწია. ანუ, ნასყიდობის ხელშეკრულების გარდა, გადახდის საბუთები, ახსნა-განმარტება თქვენგან და თქვენი ჩვეულებრივი მეუღლისგან უნდა წარედგინათ საგადასახადო ოფისში (იმ გარემოებებში, რომლითაც მან მიიღო ფული თქვენგან და როგორ შეასრულა თქვენი მითითებები) შეგეძლოთ რაიმე სახის ხელშეკრულებაც/ქვითარიც კი შეადგინოთ“ რეტროაქტიულადბრძანების გაცემის შესახებ და ა.შ., წარმოადგინეთ მტკიცებულება, თუ საიდან (რა წყაროებიდან) მიიღეთ ფული მანქანისთვის, ავადმყოფობის შვებულებაპირადი ჩამოსვლის სირთულის დადასტურება და ა.შ.
  
  მაგრამ სიტუაციის გამოსწორება არ არის გვიან. თქვენ უნდა დაწეროთ პროტესტი კამერის ანგარიშზე (შემოწმების დასკვნის მიღებიდან 1 თვის განმავლობაში), დაურთოთ ზემოთ აღწერილი ყველა დოკუმენტი და დეტალური აღწერილობები. თუ გადაწყვეტილება უკვე მიღებულია (აქტი განხილულია), მაშინ უნდა დაწეროთ მიმართვა ზემდგომ საგადასახადო ორგანოში (ასევე დეტალურად აღწერეთ ყველაფერი და დაურთოთ დამადასტურებელი დოკუმენტები). შემდეგ კი (თუ შედეგი არ არის) მიმართეთ სასამართლოს.

გამარჯობა. მანქანა საჩუქრის ხელშეკრულებით 2015 წელს მიიღო. მანქანა არის გაფუჭებულ მდგომარეობაში. რესტავრაციაზე დახარჯა 1,5 მილიონი რუბლი. 2016 წელს მან ის 2 მილიონ რუბლად გაყიდა. ეს გათვალისწინებულია თუ არა საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას? ბოლოს და ბოლოს, 1,5 დავხარჯე 2 მილიონის მისაღებად, წავიკითხე ადრე გამოქვეყნებული კომენტარები, მაგრამ იქ მხოლოდ რემონტისა და ექსპლუატაციის ხარჯებს ეხებოდა, მაგრამ აქ არის აღდგენა.

ციგანოვა სვეტლანა

გამარჯობა, იგორ.
საგადასახადო კოდექსი განსაზღვრავს მხოლოდ „შეძენის ხარჯებს“, ე.ი. მანქანის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებით განსაზღვრული თანხები.
საგადასახადო სამსახური მხოლოდ მათ ითვალისწინებს. სხვა ხარჯები, როგორც წესი, არ მიიღება საგადასახადო ორგანოების მიერ.

შეგიძლიათ სცადოთ, მაგრამ შანსები უმნიშვნელოა. თუ თქვენ გაქვთ დოკუმენტები (კონტრაქტი და გადახდის დოკუმენტები ორგანიზაციებისგან), რომლებიც ადასტურებენ ყველა რუბლის ხარჯებს მისი აღდგენისთვის, შეგიძლიათ სცადოთ მათი მიწოდება, მაგრამ ყველაფერი დამოკიდებული იქნება იმაზე, თუ რა სახის დოკუმენტებია და რისთვის. თქვენ ასევე გჭირდებათ ექსპერტის აზრი, რომ მანქანა იყო ავარიის შემდგომ მდგომარეობაში და ა.შ. იხილეთ წინა კომენტარი ამ თემაზე მარინა 01/10/2017.

შენთვის მთავარი მინუსი ის არის, რომ გაუმართავ მდგომარეობაში მყოფი მანქანა (არ ექვემდებარება განკარგვას) ადვილად შეიძლება დარეგისტრირდეს (ახალი მფლობელის შესახებ ინფორმაცია შეიძლება დარეგისტრირდეს), ანუ სატრანსპორტო საშუალების შეძენის ტრანზაქციაც. როგორც საგზაო პოლიციაში რეგისტრაცია, განურჩევლად ხორციელდება ტექნიკური მდგომარეობა. ფედერალური საგადასახადო სამსახური ამაზე გაამახვილებს ყურადღებას მანქანის აღდგენას, როგორც მისი მდგომარეობის გაუმჯობესების ქმედებებს
2016 წელს გავყიდეთ მანქანა, რომელიც 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო. გასაყიდი ფასი 240,000 რუბლი. პრობლემა ის არის, რომ 2017 წელს მათ დაავიწყდათ დეკლარაციის წარდგენა ფორმა 3-NDFL. გასაგებია, რომ ახლა ჩვენ მივიღებთ ჯარიმას 1000 მანეთი..... ამის შესახებ შეტყობინება ვნახეთ ქ პირადი ანგარიშიგადასახადის გადამხდელი მხოლოდ 2018 წლის თებერვალში.

ციგანოვა სვეტლანა

გამარჯობა, ეკატერინე. გადასახადი არ იქნება, რადგან თქვენ შეგიძლიათ ისარგებლოთ 250,000 გამოქვითვით, დეკლარაციაში მიუთითეთ გაყიდვების ხაზები 200,000, მაგრამ თქვენ უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია. ბევრს აინტერესებს: მოუწევთ თუ არა გადასახადების გადახდა მანქანის გაყიდვისას, საგადასახადო მოთხოვნების გვერდის ავლით და დამატებითი ხარჯების თავიდან აცილებისას?რუსული სისტემა დაბეგვრა საკმაოდ რბილად ითვლება შედარებითდასავლეთის ქვეყნები

თუმცა, 13%-იანი საშემოსავლო გადასახადი ხშირად იწვევს უამრავ აღშფოთებას. ტრანსპორტზე და პირად შემოსავალზე გადასახადები ყველა დონეზე ბიუჯეტის მნიშვნელოვანი ნაწილია და მათგან თავის არიდება ძალიან სერიოზულ პრობლემებს იწვევს.

გადასახადები მანქანების ყიდვა-გაყიდვაზე მანქანების რეალიზაცია არის შემოსავლის ერთ-ერთი სახეობა, რომლის შესახებ ინფორმაცია საგადასახადო ორგანოს ეგზავნება რეგისტრაციის ადგილზე. თუმცა მანქანის გაყიდვები ყველა შემთხვევაში არ იბეგრება, მნიშვნელოვანია იცოდეთ რამდენიმე მნიშვნელოვანი ნიუანსი

. მოდით შევხედოთ ყველაზე გავრცელებულ სიტუაციებს და ხშირად დასმულ კითხვებს: გავყიდე მანქანა: მომიწევს საშემოსავლო გადასახადის გადახდა? ეს გადასახადი უნდა გადაიხადოთ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ ფლობდით მანქანას ნაკლებ ფასადსამი წელი

თქვენ ასევე არ მოგიწევთ გადასახადების გადახდა, თუ გაყიდული მანქანის ღირებულება არ აღემატება 250,000 რუბლს. ეს არის დაბეგვრის მინიმალური თანხა და თუ ავტომობილი ნაკლები ღირს, მაშინ გამყიდველს დამატებითი საგადასახადო ხარჯები არ დაემუქრება.

მომიწევს თუ არა გადასახადის გადახდა, თუ მანქანა გაიყიდა იმაზე მეტად, ვიდრე ნაყიდია? დიახ, ასეთი გარიგება ითვლება შემოსავალად, ამიტომ ის აუცილებლად იბეგრება. ამასთან, თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ საკომისიო არა მთლიანი ოდენობით, არამედ მხოლოდ შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობისთვის, ანუ მხოლოდ მოგების ოდენობისთვის.

მაგალითად, ადამიანმა იყიდა მანქანა 350 000 რუბლად, ერთი წლის შემდეგ კი იპოვა მყიდველი 400 000 რუბლზე. თუ გაყიდვის კონტრაქტები და გადახდის დოკუმენტები დაცულია, გადასახადის გადახდა შესაძლებელია მხოლოდ შემოსავალზე, ანუ 50,000 რუბლზე. ამ თანხის 13% იქნება 6500 რუბლი.

თუ მანქანა იყიდეთ, რა გადასახადის გადახდა მოგიწევთ? გარიგების დასრულებისას მყიდველს არ უწევს გადასახადების გადახდა, რადგან ის არ იღებს მოგებას. მომავალში, მას შემდეგ რაც ის მანქანის მფლობელი გახდა, ახალმა მფლობელმა ყოველწლიურად უნდა აიღოს სატრანსპორტო გადასახადის გადასახადის ტვირთი, ძრავის სიმძლავრის მიხედვით.
არის თუ არა გადასახადის შემცირება მანქანის ყიდვისას? რუსეთი არის სოციალური სახელმწიფო, რომელიც ვალდებულია დაეხმაროს თავის მოქალაქეებს. ამის გამო, ზოგიერთი მსხვილი ტრანზაქციის განხორციელებისას, როგორიცაა მიწის ნაკვეთის, ბინის ან სახლის შეძენა, შესაძლებელია გადასახადის გამოქვითვა. თუმცა მანქანის ყიდვისას ეს ვარიანტი საგადასახადო კოდექსით არ არის გათვალისწინებული. გამოქვითვა არ ხდება არც ახალი მანქანის შეძენისას და არც მეორად ბაზარზე მანქანის არჩევისას.

ამავდროულად, მანქანის გამყიდველებს შეუძლიათ დაეყრდნონ საგადასახადო გამოქვითვას. ეს არის 250,000 რუბლი, და თუ ტრანზაქციაში ძვირადღირებული მანქანა იყო ჩართული, მაშინ გამოქვითვის განაცხადი წარედგინება საგადასახადო ორგანოს. მოგების თანხას აკლდება 250 000 და მხოლოდ მიღებული ნაშთი დაიბეგრება 13%-ით. ეს სარგებელი საშუალებას მოგცემთ მნიშვნელოვნად დაზოგოთ და გახადოთ თქვენი მანქანის გაყიდვა უფრო მომგებიანი.

ღირს საგადასახადო კანონების გვერდის ავლა?

სანამ გადასახადები იარსებებს, ყოველთვის იქნებიან ადამიანები, რომლებიც შეეცდებიან იპოვონ ხარვეზი კანონებში და თავიდან აიცილონ გადასახადების გადახდა, მათ შორის მანქანების გაყიდვისას. ეს განსაკუთრებით ეხება გადამყიდველებს, რომლებსაც ყოველი ტრანზაქციის შემდეგ უწევთ მათი მოგების ნაწილის ნაწილი. ამის გამო, მყიდველს და გამყიდველს შეიძლება შესთავაზონ რამდენიმე საეჭვო სქემა, რომელიც გაათავისუფლებს გადასახადებს, მაგრამ შეიძლება გამოიწვიოს უფრო დიდი პრობლემები:

მანქანის შეძენა ზოგადი მინდობილობით. იურიდიულად ასეთი გარიგება საერთოდ არ ითვლება გაყიდვად, ამიტომ ფორმალურად მფლობელი იგივე დარჩება. რადგან გაყიდვა არ ხდება, საშემოსავლო გადასახადი არ არის, მაგრამ ცოტას მიაჩნია, რომ ტრანსპორტის წლიური გადასახადი მაინც უნდა გადაიხადოს. შედეგად, წინა მფლობელი იძულებულია გადაიხადოს გადასახადი მანამ, სანამ ახალი მფლობელი მანქანას ხელახლა არ დარეგისტრირებს. ის, ბუნებრივია, არ ჩქარობს ამის გაკეთებას და საქმე შეიძლება ძალიან დიდხანს გაგრძელდეს. თუმცა მყიდველისთვის სახიფათოა ზოგადი მინდობილობაც, რადგან მისი გაუქმება ნებისმიერ დროს და მანქანის დაბრუნება შესაძლებელია.
მყიდველს სთავაზობენ ხელშეკრულებაში მიუთითოს იმაზე ნაკლები თანხა, ვიდრე რეალურად არის. ის არ უნდა აღემატებოდეს 250,000 რუბლს, მაშინ გამყიდველს არ მოუწევს გადასახადის გადახდა გაყიდვიდან შემოსავალზე. გულკეთილი მყიდველი თანახმაა, აძლევს ფულს, რის შემდეგაც მანქანაში ძირითადი დეფექტები აღმოჩნდება. ტრანზაქცია უქმდება, მაგრამ მყიდველს უბრუნდება მხოლოდ ხელშეკრულებაში მითითებული თანხა. უბრალოდ შეუძლებელია იმის დამტკიცება, რომ რეალურად გადაიხადე მეტი. ნებისმიერი თაღლითობა ემყარება გადაჭარბებულ გულუბრყვილობას და ფულის და დროის დაზოგვის სურვილს.

გადასახადების გადაუხდელობა თავდაპირველად ექვემდებარება ჯარიმებს. ფიზიკური პირებისთვის მინიმალური ჯარიმა 1000 რუბლია, მაგრამ გადასახადის გადახდა მაინც მოგიწევთ. განზრახ შეუსრულებლები შეიძლება დაჯარიმდნენ დიდი თანხებიშესაძლებელია დაკავების გამოყენება და შემდგომში სისხლისსამართლებრივი დევნის დაწყება.

გადასახადის თანხის გაანგარიშება

რა არის მინიმალური გადასახადის ოდენობა მანქანის გაყიდვისას და ზუსტად როგორ გამოითვლება? მანქანის გაყიდვაზე გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია ტრანზაქციის ოდენობაზე და საგადასახადო გამოქვითვის ხელმისაწვდომობაზე. გაანგარიშების მაგალითი:

მოქალაქე ა-მ გაყიდა 650 000 რუბლის ღირებულების მანქანა, რომელიც მას მხოლოდ ორი წლის განმავლობაში ფლობდა. გამყიდველმა მიიღო გადასახადის გამოქვითვა 250,000 რუბლის ოდენობით. გაანგარიშება:
650,000 – 250,000 = 400,000 რუბლი - ეს არის თანხა, რომელიც დაიბეგრება.
400,000 *13% = 52,000 რუბლი - ეს არის რამდენი უნდა გადაიხადოთ საბოლოოდ. საგადასახადო დეკლარაცია დამატებით შემოსავალზე სახით 3-NDFL წარდგენილია შეძენიდან არაუგვიანეს მომდევნო კალენდარული წლის 30 აპრილისა. მყიდველს მოეთხოვება გადახდა ტრანსპორტის გადასახადიმომავალი წლის ნოემბრამდე.

საგადასახადო შეტყობინებები, როგორც წესი, მოდის ფოსტით, მაგრამ რატომღაც ისინი შეიძლება დაგვიანდეს. თქვენ შეგიძლიათ გადაამოწმოთ ვალის არსებობა სამთავრობო სერვისების ვებგვერდის მეშვეობით, სადაც ასევე შეგიძლიათ მიიღოთ დამატებითი ინფორმაცია სხვადასხვა მოსაკრებლებისა და გადახდების შესახებ.

შევეცადოთ გაერკვნენ, რაზეა დამოკიდებული გადასახადის გადახდის ზომა, გჭირდებათ თუ არა მისი გადახდა თქვენს შემთხვევაში და როგორ შეიძლება ამის გაკეთება.

პორტალს ამ საკითხთან დაკავშირებით რჩევები ავტო ადვოკატმა და უფლებადამცველმა სერგეი ლიალიკოვმა მისცა.

ნებისმიერმა მოქალაქემ, რომელიც იღებს გარკვეულ შემოსავალს, სახელმწიფოს უნდა გადაუხადოს ამ თანხის 13%. რაც შეეხება ხელფასს, დამსაქმებელი პასუხისმგებელია გადასახადებზე. თუ თქვენ აპირებთ ქონების გაყიდვას (და ამით მიიღოთ შემოსავალი!), მაშინ თქვენ თავად მოგიწევთ ურთიერთობა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან (FTS).

თუმცა, ყოველივე ქვემოთ ჩამოთვლილი არ ვრცელდება იმ პირებზე, რომლებიც ფლობდნენ მანქანას მის გაყიდვამდე 3 ან მეტი წლით ადრე. ასეთი მანქანის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი საერთოდ არ ექვემდებარება დაბეგვრას ხელოვნების 17.1 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217 და აცნობეთ საგადასახადო ორგანოებიასეთი ქონების გაყიდვის ფაქტი არ არის აუცილებელი.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც ავტომობილი იყო გადასახადის გადამხდელის საკუთრებაში, გამოითვლება არა ტრანსპორტის მოძრაობის უსაფრთხოების სახელმწიფო ინსპექციაში რეგისტრაციის მომენტიდან, არამედ ავტომობილის საკუთრებაში შეძენის მომენტიდან. შესაბამისად, ამ ვადის გასვლის თარიღი არის ის დღე, როდესაც დადებულია მანქანის ახალ მფლობელზე მიყიდვის ტრანზაქცია. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ ადამიანი შეიძენს თქვენს მანქანას 2014 წლის დეკემბრის ბოლოს, მაგრამ დაარეგისტრირებს მას 2015 წლის იანვრის დასაწყისში, ფედერალური საგადასახადო სამსახური ჩათვლის, რომ შემოსავალი მიიღეთ 2014 წელს.

რა უნდა გააკეთოთ, თუ თქვენს მანქანას ფლობთ სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში?

წარუდგინეთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს და იქ მიუთითეთ მანქანის გაყიდვიდან მიღებული თანხა. მაშინაც კი, თუ ამა თუ იმ მიზეზით თქვენ სახელმწიფოს არც ერთი რუბლი არ გაქვთ ვალი. დეკლარაციის შევსების ვადებსა და მეთოდებზე, ასევე მისი წარუმატებლობის სანქციებზე ქვემოთ ვისაუბრებთ.

რა იქნება დადასტურება მანქანის მფლობელობის ხანგრძლივობისა და მისი ღირებულების შესახებ?

ასეთი დოკუმენტი შეიძლება იყოს . ყოველი შემთხვევისთვის, ჩვენ გირჩევთ, შეინახოთ მანქანის ტრანზაქციების ყველა კონტრაქტის ასლი, რომელიც ოდესმე დადებული გაქვთ. აუცილებელია, რომ გამყიდველისთვის თანხის გადარიცხვის ფაქტი იყოს დოკუმენტირებული. მტკიცებულება შეიძლება იყოს ჩეკი, ქვითრის ქვითარი, ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვის დამადასტურებელი მოწმობა, ან, როგორც უკანასკნელი საშუალება, ქვითარი.

რა შემთხვევაში ვერ გადაიხდით გაყიდვების გადასახადს?

თუ თქვენ ფლობთ მანქანას სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, როგორც ზემოთ აღინიშნა.
- თუ თქვენ შეგიძლიათ დაადასტუროთ, რომ მანქანას ყიდით იმაზე იაფად, ვიდრე იყიდეთ, ანუ მანქანის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი არ ანაზღაურდება ადრე გაწეული ხარჯებით.
-მანქანა თუ გაყიდე 250 ათას რუბლზე ნაკლებ ფასად.

ბოლო პუნქტი უფრო დეტალურად ღირს. 250 ათასი რუბლი არის ქონების გადასახადის გამოქვითვის ლიმიტი, რომელიც გათვალისწინებულია თანამედროვე ვერსიით საგადასახადო კოდექსი. ამ თანხით შეგიძლიათ ლეგალურად შეამციროთ საგადასახადო ბაზა (ამ შემთხვევაში, მანქანის გაყიდვიდან მიღებული თანხა). თუ თქვენ ვერ დაადასტურებთ, რომ იყიდეთ მანქანა იმაზე მეტ ფასად, ვიდრე ყიდით, წარადგინეთ განცხადება საგადასახადო გამოქვითვის შესახებ დეკლარაციასთან ერთად (ეს ავტომატურად არ არის მოწოდებული). შემდეგ გადასახადის თანხა გამოითვლება მარტივი ფორმულით: (გაყიდვის თანხა - 250 000) * 0.13. შესაბამისად, თუ მანქანას ყიდით 250 ათასზე ნაკლებ ფასად, მაშინ საგადასახადო ბაზა იქნება ნული.

რა გადასახადი უნდა გადავიხადო, თუ მანქანას ვყიდი იმაზე ძვირად, ვიდრე ის ვიყიდე?

ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა იხელმძღვანელოთ იმ ფორმულით, რომელიც ზემოთ მივიღეთ: გამოვაკლოთ შესყიდვის თანხა გაყიდვების თანხას და გავამრავლოთ შედეგი 0.13-ზე. ანუ, თუ თქვენ იყიდეთ მანქანა 500 ათას რუბლზე და ყიდით მას 600 ათასად, მაშინ გადაიხდით გადასახადს 100 ათასზე, თუმცა, მაშინაც კი, თუ თქვენ მიიღებთ რაიმე სარგებელს, მაგრამ ყიდით მანქანას 250 ათას რუბლზე ნაკლებ ფასად ჯერ კიდევ აქვს უფლება გამოიყენოს გადასახადის გამოქვითვა და არაფერი გადაუხადოს სახელმწიფოს.

როგორ შევადგინოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია?

მისი გაგზავნა შეგიძლიათ სამი გზით:
- პირადად მოდი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონულ განყოფილებაში და შეავსე იქ დეკლარაციის ფორმა.
- შევსებული დეკლარაცია გაგზავნეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ძვირფასი წერილით დანართების ჩამონათვალით.
- გაგზავნეთ დეკლარაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე r78.nalog.ru. შესაბამის განყოფილებაში, რომელიც ეძღვნება პირადი საშემოსავლო გადასახადს (NDFL), არის ბმული, საიდანაც ჩამოტვირთეთ საჭირო ფორმა დეტალური ინსტრუქციებიშევსებისთვის, ასევე სპეციალური კომპიუტერული ასისტენტის პროგრამა „დეკლარაცია 2010“.

რა თარიღამდე შემიძლია დეკლარაციის წარდგენა?

თქვენ უნდა აცნობოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თქვენი შემოსავლის შესახებ მისამართზე მომავალ წელსმანქანის გაყიდვის შემდეგ. თუ თქვენ 2014 წელს განახორციელეთ გარიგება, მაშინ 2015 წელს დეკლარაცია 2015 წლის 3 მაისამდე უნდა წარედგინათ. ვადების შესახებ ინფორმაცია წლიდან წლამდე იცვლება და, როგორც წესი, მომავალი წლის „დედლაინი“ ცხადდება წინა წლის ბოლოს. ასე რომ, თუ ახლა ყიდით თქვენს "რკინის ცხენს", არ დაგავიწყდეთ, რომ ნახოთ r78.nalog.ru 2014 წლის დეკემბერში.

რა მოხდება, თუ არ შეიტანთ განცხადებას?

საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლის მიხედვით, დეკლარაციის დადგენილ ვადაში წარუდგენლობა ისჯება დაჯარიმებით დეკლარაციის შევსების ვადიდან ყოველი სრული თვის განმავლობაში გადასახადის თანხის 5%-ის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს ამის 30%-ისა. თანხა და არაუმეტეს 1000 რუბლი. და რადგან თქვენ არ აცნობეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, თუ რამდენში გაყიდეთ მანქანა, სავარაუდოდ, დაჯარიმდებით მინიმუმ 1000 რუბლი.

თუ მანქანის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება დაიკარგა, შესაძლებელია თუ არა მისი მიღება MREO-დან, სადაც მანქანა იყო რეგისტრირებული?

კანონმდებლობა იძლევა ასეთ შესაძლებლობას: შინაგან საქმეთა სამინისტროს №1001 ბრძანების 38-ე მუხლის თანახმად, რომელიც არეგულირებს მანქანების რეგისტრაციის წესს, MREO-ს თანამშრომლები ვალდებულნი არიან დაგიბრუნონ ავტომობილის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების ორიგინალი მათში. ფლობს, თუ წარადგენთ შესაბამის წერილობით განცხადებას.

დამეკისრება თუ არა გადასახადი, თუ მანქანას პროქსით გავყიდი?

მანქანის „გაყიდვა“ მინდობილობით არ არის ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქცია კანონით, ვინაიდან ნომინალური მფლობელი არ იცვლება. თუ თქვენ ყიდით მანქანას მარიონეტული გზით შეძენიდან სამი წლის შემდეგ, ან დანამდვილებით იცით, რომ მყიდველი არ გაყიდის მას კონტრაქტის მიხედვით ამ სამწლიანი საკუთრების ვადის ამოწურვამდე, თქვენ არ უნდა ინერვიულოთ დეკლარაციის წარდგენაზე.

სხვა საქმეა, მანქანა სამ წელზე ნაკლებ ხანს რომ გქონდა და მერე გაყიდე "ზოგად" ფასად. სთხოვეთ მყიდველს დროულად შეგატყობინოთ, თუ ის გადაწყვეტს ოფიციალურად დაარეგისტრიროს მის სახელზე ან გადაყიდოს ხელშეკრულებით. მაშინ შეძლებთ ზუსტად გაიგოთ, როდის გჭირდებათ დეკლარაციის წარდგენა და აირიდოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სანქციები. თქვენ არ უნდა გაყიდოთ მანქანა მარიონეტული გზით, თუ კარგად არ იცნობთ მყიდველს და არ გაქვთ შესაძლებლობა სწრაფად დაუკავშირდეთ მას.

სულ რამდენიმე დღეში, 1 მარტს, 2017 წლის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენის ვადა იწურება. საიტი ავსებს გადასახადებისა და მოვალეობების სამინისტროს სპეციალისტების პასუხების გამოქვეყნებას მკითხველთა კითხვებზე. დღეს ჩვენ ვსაუბრობთ მანქანების გაყიდვის საგადასახადო სირთულეებზე.

მჭირდება თუ არა დეკლარაციის წარდგენა, თუ ორი მანქანა გავყიდე იმაზე ნაკლებ ფასად, ვიდრე ვიყიდე?

კითხვა: 2017 წელს გავყიდე ორი გაუმართავი მანქანა. გასაყიდი ფასი გაცილებით დაბალი იყო, ვიდრე შესყიდვის ფასი. ორივე მანქანა ჩემი საკუთრება იყო. მჭირდება საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა?

კითხვა: მითხარით, საჭიროა თუ არა დეკლარაციის შევსება, თუ წლის განმავლობაში მეორე მანქანა გაიყიდა, მაგრამ შემოსავალი არ მიუღიათ?

MNS პასუხი:დიახ, საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია (გაანგარიშება) წარდგენილია არაუგვიანეს 2018 წლის 1 მარტისა ( საგადასახადო კოდექსის 180-ე მუხლის 1−1 პუნქტი).

კანონმდებლობის თანახმად, შემოსავალი (გარდა გადამხდელთა მიერ მიღებული შემოსავლისა ქონების გასხვისებიდან კომპენსაციისთვის მათ ბიზნეს საქმიანობასთან დაკავშირებით) მიღებული ფიზიკური პირების მიერ, რომლებიც არიან ბელორუსის რესპუბლიკის საგადასახადო რეზიდენტები ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში კომპენსაციის გასხვისებიდან. სამგზავრო მანქანა (მანქანა, რომელიც ტექნიკურად დასაშვებია) თავისუფლდება საშემოსავლო გადასახადისგან, რომლის საერთო წონა არ აღემატება 3500 კილოგრამს და ადგილების რაოდენობა, რომლებშიც მძღოლის სავარძლის გარდა, რვა არ აღემატება. ამასთან დაკავშირებით, კალენდარული წლის განმავლობაში მეორე სამგზავრო მანქანის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას ().

ამავდროულად, საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას ფიზიკური პირის მიერ რეალურად წარმოებული თანხები და დოკუმენტირებული ხარჯებიმეორე გაყიდული მანქანის შეძენასთან დაკავშირებით.

ამრიგად, თუ მეორე მანქანა გაიყიდება ნაყიდზე იაფად, რაც დოკუმენტირებული იქნება, მაშინ დამატებითი გადასახადი არ იქნება. ამავდროულად, მიუხედავად დამატებითი გადასახადის არარსებობისა, ამ სიტუაციაში საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაცია (გაანგარიშება) ექვემდებარება სავალდებულო წარდგენას.

ერთი მანქანა ჩემს მეუღლეს ვაჩუქე, მეორეს ვყიდი. იქნება გადასახადი?

კითხვა: გერმანიიდან შევიძინეთ და ვიმგზავრეთ დაზიანებული მანქანა, ღირებულება იყო 6000 ევრო. ბელორუსიაში შევაკეთეთ, 5000 დოლარი დავხარჯეთ. როგორც ქმარმა 2018 წლის იანვარში აჩუქე ცოლს მანქანა (შეწირულობის ხელშეკრულება), მანქანის ღირებულება 30000 ბელორუსული რუბლი. სჭირდება თუ არა მას საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა და რაიმე გადასახადის გადახდა? ჩემი მანქანის გაყიდვას წელს ვგეგმავ 3000 დოლარად. მჭირდება დეკლარაციის წარდგენა და რაიმე გადასახადის გადახდა?

MNS პასუხი:თქვენს მეუღლეს არ მოეთხოვება საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა ან გადასახადის გადახდა. ახლო ნათესავების საჩუქრები (რომლებიც საგადასახადო მიზნებისთვის მოიცავს, კერძოდ, მეუღლეებს), მიღებული როგორც ნაღდი ფულით, ასევე ნატურით (გაჩუქებული მანქანის სახით), არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს, მიუხედავად მათი ზომისა ( საგადასახადო კოდექსის 153-ე მუხლის მე-2 პუნქტის 2.1 ქვეპუნქტი).

როგორც ზემოთ აღინიშნა, კალენდარული წლის განმავლობაში ფიზიკური პირების მიერ გაყიდვა ერთი სამგზავრო მანქანის (მანქანა, რომლის ტექნიკურად დასაშვები ჯამური წონა არ აღემატება 3500 კილოგრამს და ადგილების რაოდენობა, მძღოლის სავარძლის გარდა, არ აღემატება რვას) ან სხვა ძრავას. მანქანა თავისუფლდება გადასახადისგან. საგადასახადო კოდექსის 163-ე მუხლის პირველი პუნქტის 1.33 ქვეპუნქტი). ამრიგად, თუ 2018 წლის განმავლობაში შემოსავალს მიიღებთ მხოლოდ ერთი მსუბუქი ავტომობილის გაყიდვიდან, მაშინ საგადასახადო დეკლარაციის (გაანგარიშების) წარდგენა საშემოსავლო გადასახადისთვის და გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.

თუ გავყიდე მანქანა და წილი მეორე მანქანაში?

კითხვა: აუცილებელია თუ არა გადასახადის გადახდა 2017 წელს გაყიდულ მეორე ავტომობილზე შემდეგ შემთხვევაში: ფიზიკურმა (საწარმოში მომუშავე) პირველი ავტომობილი გაყიდა 2017 წელს, შემდეგ იმავე წელს მემკვიდრეობით იღებს მეორე მანქანის ½ წილს, რაც არის. ასევე იგივე ფიზიკური პირი (რადგან ავტომობილის მეორე წილი მემკვიდრეობით არასრულწლოვანს გადაეცა და ტექნიკური პასპორტი ვერ გაიცემა) იმავე წელს გაიყიდა. ამრიგად, ფიზიკურმა პირმა კალენდარული წლის განმავლობაში რეალურად გაყიდა 1,5 მანქანა. თუ გადასახადი უნდა გადაიხადოს, მაშინ რა თანხაზეა გარიგება (100% თუ 50%) და არის თუ არა საგადასახადო შეღავათები ფიზიკური პირისთვის ამ გადასახადის გადახდისას, რომელსაც ჰყავს ორი დამოკიდებული არასრულწლოვანი?

MNS პასუხი:

საშემოსავლო გადასახადის კანონმდებლობის მიხედვით ( საგადასახადო კოდექსის 163-ე მუხლის პირველი პუნქტის 1.33 ქვეპუნქტი) ფიზიკური პირების მიერ ერთი სატრანსპორტო საშუალების რეალიზაციით, აგრეთვე მემკვიდრეობით მიღებული ქონებიდან მიღებული შემოსავალი გათავისუფლებულია ზემოაღნიშნული პროცედურის მიუხედავად.

ამრიგად, თუ 2017 წლის განმავლობაში მიიღე შემოსავალი ერთი მსუბუქი ავტომობილის გაყიდვიდან და მეორის საკუთრებაში მემკვიდრეობით მიღებული წილი. მანქანა, საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის (გაანგარიშების) წარდგენა და გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.