Kaj je pridobivanje: z enostavnimi besedami o tem, kako sprejemati plačila z bančnimi karticami. Prevzem izkazujemo v knjigovodskih knjižbah Povračila po prevzemni pogodbi

Računovodska podpora za pridobivanje transakcij pri prejemu plačila z bančnimi karticami poteka v naslednjem zaporedju:

Nakup blaga, poravnave z dobavitelji.
Prodaja blaga ali opravljanje storitev fizičnim osebam.
Sprejemanje plačil s plastičnimi karticami, plačevanje prek posebnega POS terminala, ki je na voljo v skladu s pogodbo o prevzemu.
Odpis nabavne vrednosti prodanega blaga.
Dejanski prejem gotovina na tekoči račun preko banke prevzemnice po obdelavi prejetih plačil strank podjetja.

Posebnost prevzemnih poslov je v tem, da se plačilo s strani kupcev dejansko prenese na TRR podjetja po obdelavi vseh plačil z bančnimi karticami s strani banke prevzemnice, s katero je sklenjena posebna pogodba.

Prevzemna pogodba določa:

Pogoji za namestitev posebne opreme in njeno vzdrževanje.
Plačilo za delo banke: banke prevzemnice zaračunavajo provizijo za servisiranje podjetja in obdelavo plačil v obliki določenega odstotka od zneska opravljenih transakcij. Provizija banke za obdelavo in obdelavo vplačil je vključena v bančne stroške podjetja in je evidentirana na računu.
Rok za nakazilo denarja na račun stranke itd.
Plačilni sistemi, ki so na voljo za obdelavo s strani banke prevzemnice. V skladu s spremembami zakonodaje Ruske federacije morajo trgovska podjetja z letnimi prihodki nad 40 milijonov rubljev za plačilo sprejemati bančne kartice plačilnega sistema MIR. Izjema so podjetja, ki se nahajajo na območjih brez mobilnih komunikacij in interneta.

Nekaj, kar morate imeti v mislih! Pogoji sodelovanja se oblikujejo za vsako trgovsko podjetje posebej in se lahko razlikujejo.

Čeprav se blago prodaja občanom v okviru prodaje na drobno, ni opisano na podlagi prometa za obračunavanje blaga v maloprodaji v prodajnih cenah. Knjiženje prevzemnih poslov se izvaja na kontu, na katerem je odprt ločen podkonto 57.03. Aktiven je: debet prikazuje nakupe strank v korespondenci z računom 62, ki upošteva poravnave s strankami podjetja; za posojilo - dejansko knjiženje plačil na tekoči račun podjetja v korespondenci z računom, katerega analiza se izvaja ločeno za vsak tekoči račun.

V 1C so transakcije pridobivanja prikazane na ločenem zavihku v poročilu o prodaji na drobno.

Osnovne knjigovodske knjižbe za prevzemne posle

Faze prodaje v računovodstvu podjetja:

Dt62R Kt90.01 - prikazani so prihodki podjetja.
Dt90.03 Kt68.02 - obračun DDV od prometa.
Dt57.03 Kt62R - prikaz plačil strank prek terminala.
Dt50.01 Kt62R - prejem plačila v gotovini.
Dt51 Kt57.03 - knjiženje plačil strank prek banke prevzemnice naslednji delovni dan (odvisno od banke lahko pride do zamud do 3-5 dni).
Dt91.2 Kt51 - bančna provizija.

Pri opravljanju trgovine na drobno vam ni treba uporabljati računa 62:

Dt57 Kt90.01 - prihodki podjetja.
Dt90.03 Kt68.2 - obračun DDV od obveznosti za prodajo.
Dt51 Kt57 - dejansko dobropis sredstev za negotovinsko plačilo kupcev (na bančnem izpisku bo plačnik banka prevzemnica).
Dt91.2 Kt51 - zadrževanje odstotka banke prevzemnice za obdelavo plačil.

Nekaj, kar morate imeti v mislih! Trgovina na drobno se nanaša na prodajo blaga ali storitev končnemu potrošniku; sredstva niso namenjena nadaljnji prodaji.

Študija primera

Primer 1

Trgovina Klaviatura opravlja trgovino na drobno in za plačilo sprejema bančne kartice. Po prevzemni pogodbi z banko je provizija za opravljanje plačil 2,4 %. Čez dan je podjetje prodalo blago v vrednosti 50.766 rubljev. 00 kop. (brez DDV), vsa prodaja pa je bila opravljena s plastičnimi karticami preko POS terminala.

Knjigovodske postavke v računovodstvu trgovine:

Dt57.03 Kt90.01: 50.766 rubljev - prikazan je prihodek trgovine "Tipkovnica";
Dt51 Kt57.03: 49 547,62 rub. - plačilo kupcev je knjiženo na bančni račun;
Dt91.02 Kt57.03: 1218,38 rub. - upoštevajo se bančne obresti.

Primer 2

Družba z omejeno odgovornostjo "Jupiter" ponuja kozmetične postopke, katerih plačilo je možno v gotovini ali z bančno kartico. Pogodba z banko prevzemnico predvideva 3% zneska plačil za procesiranje in servisiranje. Čez dan je podjetje prodalo storitev v skupnem znesku 98 tisoč rubljev (vključno z DDV 18% - 14.949,15 rubljev), od tega 3 prodaje v skupnem znesku 28 tisoč rubljev preko kartičnega terminala.

Računovodja je ustvaril naslednje vnose:

Dt62 Kt90.01: 83 050,85 rub. - prikazuje prihodke družbe;
Dt90.03 Kt68.02: 14.949,15 rub. - DDV je bil obračunan in ga je treba plačati davčnim organom;
Dt57.03 Kt62: 28 tisoč rubljev. - del plačil postopkov je bil izveden s plačilnimi karticami;
Dt50.01 Kt62: 70 tisoč rubljev - potrdilo o gotovinskem plačilu za storitve, opravljene posameznikom;
Dt51 Kt57.03: 27 160 rub. - negotovinska plačila strank s karticami se knjižijo na bančni račun od banke prevzemnice;
Dt91.02 Kt57.03: 840 rubljev - bančna provizija je vključena v druge stroške.

Zadnja posodobitev: 28. marec 2020

Čas branja: 10 min. | Ogledi: 9621

Pozdravljeni, dragi bralci spletnega mesta finančne revije! V tem članku bomo govorili o pridobivanju: kaj je to, kakšne vrste pridobivanja obstajajo, kako deluje in čemu je namenjeno?.

Danes postaja brezgotovinski denarni obtok vse bolj priljubljen. Končno vam ni treba skrbeti, ali imate v denarnici dovolj denarja za vse, saj je vzeti s seboj samo eno kartico enostavno kot luščiti hruške. Poleg tega, če vaši prihranki ne bodo dovolj za nakup, boste verjetno imeli kartico s kreditnim limitom, ki je tako enostaven za uporabo v čisto vsaki trgovini.

Iz tega članka se boste naučili:

Kaj je pridobivanje, po katerih vrstah pridobivanja je povpraševanje in kakšne značilnosti ima?
Na kaj moramo biti pozorni pri izbiri partnerske banke in katere banke zasedajo vodilne položaje na tem področju;
Glavne prednosti in slabosti pridobivanja.

Ta članek bo koristen predvsem za začetnike poslovneži in podjetniki ki želijo razširiti svojo bazo strank in poenostaviti delo na blagajni, svojim strankam omogoča negotovinsko plačevanje. Kako izbrati banko, pri kateri naročiti to storitev, kako pravilno skleniti pogodbo o prevzemu in, kar je najpomembneje, kakšno opremo izbrati za to - preberite zdaj!

O pridobivanju: kaj je to? s preprostimi besedami, kaj je treba upoštevati pri aktiviranju storitve s strani podjetnikov (samostojnih podjetnikov DOO) in kakšne so tarife bank prevzemnic - preberite

1. Kaj je pridobivanje - definicija z enostavnimi besedami + značilnosti pridobivanja brez blagajne 💳

Najprej moramo razjasniti pojem pridobivanja.

Pridobivanje je bančna storitev, s katero lahko kupci plačujejo nakupe z bančno kartico brez dvigovanja gotovine na bankomatih.

Ta postopek vam omogoča, da plačujete prek spleta in ne izgubljate časa z obiskom trgovine.

Malo podjetje, zahvaljujoč tem priložnostim, lahko znatno poveča dobiček, ker po raziskavah kupci pri plačevanju s kartico porabijo v povprečju 20% več kot z gotovinskim plačilom.

Operacija pridobivanja poteka po določenem algoritmu, kar je jasno vidno na primeru dela z POS terminal:

Bančna kartica se aktivira v sistemu, na primer, ko lastnik vnese kodo PIN;
Podatke o lastniku preverja sistem;
Sredstva se bremenijo z računa kupca in prenesejo na operaterja;
Izdana sta dva čeka: za stranko in za prodajalca;
Prodajalec podpiše ček;
Stranki se iz blagajne izda ček za plačilo.

Med prodajno mesto(ki deluje kot stranka) in bančna ustanova sklene pogodba za opravljanje storitev pridobivanja. Poleg tega banka ali agent zagotovi vso potrebno opremo za izvajanje poslov.

POS terminal – posebno elektronska naprava za negotovinsko plačevanje s plastičnimi karticami, ki je sestavljen iz: monitor, sistemska enota , naprave za tiskanje in fiskalne dele.

Za ta postopek se lahko uporablja tudi registrska blagajna ali poenostavljeni POS terminal. Kombinacija obeh naprav bo stala veliko več in jo uporabljajo bolj uspešna in uveljavljena podjetja. Zato je v prvih fazah poslovanja bolje uporabiti samo POS terminal.

Obstajata 2 (dva) načina za izvedbo prevzema brez uporabe blagajne:

Stacionarni ali prenosni POS terminal, ki komunicira z banko preko nameščene kartice SIM;
Internetna stran, ki vam omogoča vodenje brezgotovinsko plačilo z uporabo podatkov vaše bančne kartice.

Vrste kartic, ki jih berejo mobilni terminali:

kredit;
čip;
opremljen z magnetnim trakom

Za nemoteno plačilo mora biti vzpostavljena povezava z banko, na računu pa mora biti dovolj sredstev za plačilo celotnega stroška.

Prednosti za trgovsko podjetje od uporabe pridobivanja:

zmanjševanje tveganj, povezanih s ponarejenimi bankovci;
pomanjkanje zbiranja in posledično prihrankov;
povečanje donosnosti;
širitev bolj plačilno sposobne baze strank.

Prednosti za kupce, ki plačujejo blago in storitve z bančnimi karticami:

možnost uporabe sredstev s kartičnega računa brez njihovega izplačila;
hitrejši in udobnejši način plačila.

Pridobivanje v Rusiji se šele razvija, medtem ko je po vsem svetu že dolgo v celoti oblikovano. Eden od razlogov za ta zaostanek je finančna nepismenost prebivalstva in nizka razširjenost plastičnih kartic med prebivalstvom, ki se v zadnjem času končno aktivno povečuje.

2. Katere stranke sodelujejo pri pridobivanju 📑

V ta postopek so vključene 3 (tri) stranke.

1) Banka (pridobitelj)

Zagotavlja storitve obdelave in izvajanja negotovinskih plačil. Prodajnim mestom ponuja POS terminale in nadzoruje vse transakcije s karticami.

Praviloma kreditna institucija, ki opravlja storitve negotovinskega plačila, pod pogoji pogodbe najame ali namesti vso opremo, potrebno za opravljanje teh operacij.

2) Trgovinska organizacija

Sklene pogodbo z banko prevzemnico, v kateri navede vse pogoje in cene za dobavo opreme, uporabo terminalov, višino bančnih provizij, pa tudi časovni okvir, v katerem morajo biti sredstva nakazana prodajalcu z računa kupca. . Poleg tega lahko to storitev prejme vsaka organizacija, tudi če nima računa pri tej banki.

3) Stranke

To so ljudje, ki opravljajo negotovinska plačila v trgovskem podjetju.

Načelo pridobivanja je razvidno iz spodnjega diagrama:

Načelo delovanja pridobivanja po shemi

3. Kako uporabljati pridobivanje brez odprtja računa in v katerih primerih je morda potrebno 💎

Za uporabo trgovske prevzemne družbe v dejavnosti trgovske prevzemne družbe morate imeti poleg bančnega računa tudi status pravna oseba. Zato uporabite storitev, ne da bi sploh odprli račun pridobivanje trgovcev nemogoče. Kje je račun odprt, pa v bistvu ni pomembno. Lahko bi bilo kot prevzemna banka, torej kakršna koli druga prepoved Za.

Brez odprtja tekočega računa lahko delate samo z Internetno pridobivanje, ki je prenos negotovinskih sredstev z bančne kartice stranke-kupca na račun dobavitelja-prodajalca.

V tem primeru upravljajte finančni kapital Lahko samo predložite račun posameznika v kateri koli kreditni instituciji. Nato orodje za pridobivanje samostojnih podjetnikov omogoča, da ne odprete posebnega, če je prej delovalo brez njega.

Zakonodaja samostojnim podjetnikom posameznikom omogoča plačilo potrebna (fiksna plačila) in davki gotovina ob prejemu , potem lahko podjetnik, če ima na primer spletno trgovino, sprejema negotovinska plačila na svoj osebni račun.

Vendar , velja opozoriti, da kljub odsotnosti neposredne prepovedi uporabe osebnega računa v poslovni dejavnosti posredno še vedno lahko nastanejo težave zaradi dejstva, da je v pogodbi o odprtju računa za posameznika oz. praviloma , je navedeno, prvič, da se račun ne sme uporabljati v poslovne namene, in drugič, takšen dohodek se lahko šteje za davčni organi, kot dohodek posameznika, ki zahteva plačilo dohodnine v višini 13% .

Tako ali drugače, če podjetnik ne namerava odpreti tekočega računa, mu pogodba o internetnem pridobivanju to omogoča. O in v posebnih člankih smo pisali podrobneje.

Kdaj boste morda potrebovali pridobivanje brez odprtja računa?

V primeru iste spletne trgovine je plačilo z vnosom podatkov o kartici in potrditvijo operacije z geslom SMS videti veliko bolj varno kot prenos sredstev na osebno bančno kartico določene osebe. Tukaj lahko izveste o stopnjah in zaporedju.

Stranka v večini primerov ne vidi ali ni pozorna, na kateri račun točno nakazuje svoj denar, zaradi česar ne bo v zadregi, če nima poslovnega TRR. Po vrsti, potrošnik prejme garancijo banke prevzemnice za varno transakcijo.

4. TOP 4 glavne vrste pridobivanja 💰💳

Kljub dejstvu, da je to razmeroma nov postopek za Rusijo, je že mogoče identificirati glavne vrste pridobivanja.

Vrsta 1. Pridobivanje bankomatov

Prvič se je pojavil v naši državi in vključuje: plačilne terminale in bankomate, ki vam omogočajo neodvisno polnjenje in dvig gotovine ob katerem koli primernem času.

Toda zaradi dejstva, da je bil odstotek provizije pozneje zakonsko omejen, je nemogoče dobiti velik dohodek od tega, zlasti ker njihova velika izbira omogoča potrošnikom, da najdejo terminale z najnižjo provizijo. Morda lahko zaslužite z najemom pri namestitvi terminala s strani banke ali plačilnega sistema, kot je npr Qiwi.

Vrsta 2. Pridobivanje trgovanja

Najbolj priljubljena sorta, ki se uporablja za plačilo storitev in gospodinjski izdelki, maloprodajnih mestih, gostinskih lokalih.

V tem primeru se plačilo izvede preko POS terminala, ki je povezan z blagajno, kar je ključni pogoj.

Lahko ga kupite v celoti ali najamete pri banki, lahko mobilni oz stacionarni.

Pri izvedbi operacije se izdata 2 (dva) potrdila - blagajniški in potrdilo samega terminala (slip).

Vrsta 3. Mobilno pridobivanje

Relativno nov način plačevanje s karticami in je še vedno malo poznan. To bo zahtevalo tablični računalnik oz pametni telefon in poseben čitalec kartic povezana z uporabo usb, bluetooth oz specialist. priključek.

Takšna naprava bo stala bistveno manj kot POS terminal in jo lahko nekatere banke celo izdajo v celoti brezplačno .

Ob plačilu prodajalec potegne kartico z magnetnim trakom skozi čitalnik kartic, kar kupcu omogoči podpis na zaslonu pametnega telefona/tablice, če uporablja kartico s čipom, je potrebna PIN koda.

Nizka priljubljenost te metode je posledica dejstva, da trenutno št učinkovito zaščito Programska oprema proti virusom in goljufivim napadom ki vam omogočajo nezakonit dostop do podrobnosti računa ali neposredno do sredstev, ki se na njem nahajajo.

Poleg tega je samo plačilo daljše in bolj zapleteno, saj morate najprej zagnati aplikacijo in vse dokončati. potrebna dejanja z menijem, navedite svojo številko mobilnega telefona oz naročnikov elektronski naslov, dobiti njegov podpis.

Poleg tega je postopek zapleten zaradi odsotnosti slip in "izdaje" samo elektronskega čeka in v skladu z zakonom št. 54-FZ z dne 22. maja 2003, izdaja blagajniškega potrdila potrebno , tudi pri brezgotovinskem nakupu. V skladu s tem boste v tem primeru morali priključiti blagajno.

Vrsta 4. Internet pridobivanje

Predstavlja plačilo s posebnim vmesnikom za vnos podatkov o plastični kartici in naknadno potrditev nakupa z vnosom gesla, prejetega prek SMS-a. Priročno za uporabo pri različnih spletnih trgovin, plačilo vstopnic, storitve. V tem primeru se lahko uporabljajo različni plačilni operaterji, kot npr. Robokassa , Interkassa , PBK-money in drugi . V tem primeru se ob dostavi blaga ne izda potrdilo o prejemu, ampak se pošlje samo elektronsko.

Če želi kupec imeti fizični račun, mora oddati naročilo na spletni strani in ga plačati neposredno ob dostavi blaga z uporabo istega POS terminala pri kurirju ali na prodajnem mestu.

Več podrobnosti o, kot tudi o mobilnem in trgovskem pridobivanju, najdete v članku na povezavi.

5. TOP 12 bank, ki nudijo storitve prevzema 📊

Trenutno lahko ponudi skoraj vsaka ruska banka pridobivanje storitev. Večina kreditnih institucij izvaja individualni pristop k tej storitvi in sestavlja osebne delovne pogoje (tarife) za vsako posamezno stranko.

Če želite izvedeti več o tarifah za pridobivanje v določeni banki, morate izpolniti obrazec na spletni strani banke ali poklicati navedene številke. Osebne ponudbe so najpogosteje veliko bolj donosne od standardnih.

Ali je pridobivanje donosno za samostojne podjetnike (posameznike) ali ne, lahko ugotovite s temeljito študijo prevzemnih tarif. Uradne spletne strani bank praviloma zagotavljajo podrobne in posodobljene informacije o teh storitvah.

Če želite skleniti pogodbo za določen posel, lahko primerjate tarife (ponudbe) različnih bank, od katerih so najbolj priljubljene predstavljene v spodnji tabeli ocen:

№	Banka prevzemnica	Pridobivanje pogojev	Stroški pridobivanja (Cena)
1	Gazprombank	Zagotavlja internetne, mobilne in storitve pridobivanja trgovanja	Osebne stave od 1,5% do 2%, oprema stane 1750 rub./mesec.
2	Banka MTS	Uporablja Visa, MasterCard, American Express, MIR, UnionPay. nudi POS terminale, uporablja GSM/GPRS komunikacijo.	Komisija 1,69% , oprema 1499 rub./mesec.
3	Raiffeisenbank	Ponuja vse vrste pridobivanja, po standardih povezovanja preko telefonske linije, GSM in Wi-Fi.	Stopnja ni višja 3,2% . Cena za najeto opremo je določena glede na to, koliko delovnih mest je v organizaciji in kakšna podporna programska oprema je izbrana. Za kartice Visa in Mastercard z mPos terminalom znaša stopnja 2,7 %. za trgovanje in internetno pridobivanje se vzpostavi dogovorno, običajno do 3,2 %.
4	Sberbank Rusije	Pridobivanje v Sberbank poteka prek plačilnih sistemov Visa, Visa Electron, MasterCard, MasterCard Electronic, Maestro, MIR, z zagotavljanjem mPos terminalov, združljivih s pametnimi telefoni/tablicami, in POS terminalov, ki temeljijo na komunikaciji prek 2G/3G, Wi-Fi, Tarife GSM/GPRS za samostojne podjetnike in pravne osebe najdete na spletni strani banke.	stroški pridobivanja pri Sberbank od 0,5 % do 2,2 %(trgovanje - več kot 1,5%; internet - od 0,5%; mobilni za samostojne podjetnike - 2,2%). Oprema od 1700 do 2200 rubljev / mesec.
5	Alfa banka	Glavni plačilni sistemi so Visa, MasterCard, in ko povežete storitev pridobivanja pri Alfa Bank, je zagotovljena oprema: mPos terminali, združljivi s pametnimi telefoni/tablicami, z 2G/3G komunikacijo, Wi-Fi	Za internetno in trgovsko pridobivanje – nastavite individualno. Mobilno pridobivanje – 2,5% . Oprema v povprečju 1850 rubljev / mesec.
6	Uralsib	Uporablja kartice Visa, VisaPayWave, MasterCard, Universal Electronic Cards, American Express, MIR. Nudi POS terminale za najem, ki podpirajo Dial-up, Ethernet, GSM, GPRS, Wi-Fi. Sredstva se nakažejo v 1-2 dneh.	Ocenite od 1,65 % do 2,6 %, Stroški opreme so od 1600 do 2400 rubljev / mesec.
7	Tinkoff	Glavna usmeritev banke Tinkoff je internetno pridobivanje	Znesek provizije – od 2 do 3,5 % oprema 1900-2300 rub./mesec.
8	Otvoritev	Storitve izvajamo pri montaži opreme, sprejemanju vseh plačilnih instrumentov in izobraževanju osebja.	Tarifa niha od 0,3% do 3%. Oprema bo v povprečju stala 2350 rubljev na mesec.
9	Rosselkhozbank	Izvaja izobraževanje osebja in zastopa potrebna oprema.	Osebni pristop k določanju tarif.
10	VTB24	Za plačilo so sprejeti plačilni sistemi Visa in MasterCard. Za uporabo je predvidena oprema v obliki POS terminalov in blagajniške opreme. Za komunikacijo se uporabljajo Wi-Fi, GSM/GPRS. Tarife pridobivanja si lahko ogledate v VTB 24 na spletni strani banke.	Stopnja je nastavljena od 1,6 %, odvisno od izbranega servisnega sistema. Oprema stane približno 1600 rubljev na mesec.
11	Vanguard	Plastične kartice servisiramo v sistemih Visa in MasterCard. Zagotovljeni so POS terminali in uporablja se komunikacija preko GSM/GPRS. Zagotovljena je tudi pravica do spremembe dodatne možnosti varnost, neodvisno. Prenos sredstev se izvede v 1 do 3 dneh,	Tarifna stopnja od 1,7 % do 2,5 %.
12	ruski standard	Sprejete kartice plačilnih sistemov so Visa, VisaPayWave, MasterCard, American Express, Discover, DinersClub, JCB in Zolotaya Korona. Predstavljeni so prevzemni terminali: POS terminali in mrežne gotovinske rešitve. Pri pridobivanju pri Russian Standard Bank se kot komunikacija uporablja GSM/GPRS.	Tarifne stopnje znotraj 1,7 -2,5% .

Na podlagi podatkov, predstavljenih v tabeli, lahko sklepamo, da predlogi bank predstavljajo približno enako raven tarifnih stopenj k, kjer se prevzemna cena spreminja glede na pogodbene pogoje in opravljene storitve.

Kako izbrati banko in povezati pridobivanje - merila za izbor + dokumenti za registracijo storitve

6. Kako izbrati banko za sklenitev pogodbe o prevzemu - 8 kriterijev za izbiro banke prevzemnice 📝

Preden se odločite za izbiro banke prevzemnice, morate podrobno preučiti delovne pogoje, ki jih ponuja, in jih obvezno primerjati s ponudbami drugih finančnih institucij. Za to bo treba pogodbo, ki jo predlaga banka, oceniti v skladu z naslednjimi merili:

Merilo 1. Oprema, ki jo zagotovi banka

Hitrost povezave s strežnikom in varnost negotovinskega plačevanja s karticami sta odvisni od opreme in programske opreme.

Odvisno od pogojev pogodbe lahko prevzemniki ponudijo:

POS terminali ali POS sistemi (sama naprava za branje podatkov s kartic, vodenje prodajnih evidenc in opravljanje trgovskega poslovanja ali cel kompleks naprav, ki predstavljajo že pripravljeno delovnem mestu blagajnik);
imprinterji (naprave, ki izvajajo registracijo slipov pri plačilnem prometu s karticami. Uporabi se kliše z identifikacijskimi podatki prevzemnega mesta, vstavi se kartica in se vstavi slip, na katerem ostane odtis podatkov in plastična kartica);
Procesni centri (sistemi, ki zagotavljajo delovanje plačilnega sistema med prevzemniki);
Registrske blagajne (naprave, ki beležijo dejstvo menjave denarja in so namenjene izdajanju potrebnih gotovinskih potrdil);
PinPad (plošče za branje informacij s kartic in vnos PIN kod).

Uporaba POS terminalov je večja proračun in učinkovito možnost, medtem ko lahko uporaba blagajne povzroči dodatne finančne stroške.

Merilo 2. Vrsta komunikacije, preko katere se terminal povezuje z banko

Hitrost povezave in izvajanje operacij je odvisna od vrste te povezave.

Zahtevo za obremenitev računa lahko podate na naslednje načine:

preko GSM omrežja;
klicni oddaljeni dostop (z uporabo modema in stacionarnega omrežja);
prek interneta;
zahvaljujoč paketni povezavi GPRS;
prek brezžične Wi-Fi povezave

Najhitrejši ( 1-3 sek) vrste komunikacije je Internet in WiFi , kot tudi modemsko povezavo in GPRS, ki je predmet doplačila.

Merilo 3. Plačilni sistemi, s katerimi banka sodeluje

Plačilni sistem je servis, ki skrbi za prenos sredstev z računa na račun. Vsaka banka sodeluje z nekaterimi od njih, kar je lahko bistveno pomembno za identifikacijo določenih plastičnih kartic. Več plačilnih sistemov kot je servisiranih, širši je obseg baze strank.

Glavni plačilni sistemi v naši državi so: Vizum in MasterCard . Če delo zahteva sodelovanje s tujimi državljani ali premium strankami, bodite pozorni na plačilne sisteme, kot so: Diners klub, American Express(AmEx), JCB.

Ruski plačilni sistemi postajajo vse bolj priljubljeni zaradi znižanih tarifnih stopenj za plačila: Zlata krona, PRO100, Union Card.

Merilo 4. Natančno preučite pogoje pogodbe

Vse ključne točke interakcije med strankama so določene v pogodbi. Zato, da bi se izognili vprašanjem in nepričakovanim presenečenjem med postopkom sodelovanja, natančno preučite vse točke - predpogoj .

V primeru neizpolnjevanja obveznosti ene ali druge stranke bo pogodba služila kot razlog in glavni instrument za obrambo svojih interesov na sodišču.

Merilo 5. Ocena ravni storitve

Raven, na kateri je storitev zagotovljena, določa stroške take storitve. Poleg samega dejstva pridobitve in zagotavljanja opreme za kakovostno delo, dobavitelj lahko nosi tudi odgovornost za vzdrževanje , pravočasno odpravljanje težav, podpira delovanje 24/7 servisni center , kjer lahko dobite odgovore na vsa vprašanja in hiter odziv v primeru težav, okvar ipd.

Poleg tega visoko usposobljena prevzemna organizacija zagotavljanje storitev nujno spremlja z usposabljanjem in svetovanjem osebja maloprodajnih mest. na naslednja vprašanja :

kako ugotoviti pristnost bančne kartice;
kakšni so podatki in vrste kartic;
osnovne nianse delovanja opreme;
v kakšnem vrstnem redu je stranka postrežena;
kako vrniti nakup z negotovinskim plačilom;
kako preklicati avtorizacijo;
itd.

Poleg usposabljanja za delo s samim sistemom banke pogosto proti plačilu oz. zagotoviti naprednejše usposabljanje kjer poučujejo:

načini prepoznavanja goljufov in postopek za to;
načini za povečanje prodaje ob prisotnosti brezgotovinskega plačilnega sistema: kako postaviti maloprodajno mesto, kako motivirati kupce k spontanim nakupom;
načine za prepoznavanje potreb strank;
postopek organizacije dokumentnega toka in priprave poročil;
možnosti ukrepanja v primeru napak pri transakcijah z bančnimi karticami.

Merilo 6. Dodatne bančne storitve

Če lahko banka uvede programe za nabiranje bonusov na kartico za opravljene nakupe, ki jih je mogoče pozneje uporabiti kot popust, potem to ugodno bo vplivalo ne le na ugled trgovskega podjetja, temveč tudi bo povečal prodajo in pritegnil nove stranke .

Za udobnejši nadzor nad transakcijami z bančnimi karticami lahko izpiske transakcij pošljete na e-pošta, preko SMS sporočil ali objavljenih na spletni strani banke v posebnem osebni račun organizacije.

Dodatna funkcija lahko vključuje ekspresno obveščanje o okvarah sistema, morebitnih goljufijah ipd., kar bo zaposlenim v podjetju omogočilo hitrejši odziv.

Glede na specifiko poslovanja lahko podjetnik najde tudi funkcije kot npr samodejna sprava, ko je terminal konfiguriran za usklajevanje podatkov z banko za vsako določeno časovno obdobje oz. Na primer, možnost plačevanja napitnin s kartico ali navedbe dodatnih informacij o blagu ali storitvah na potrdilih, kar vam omogoča natančnejše sledenje plačilom zanje.

Merilo 7. Finančni pogoji storitve

Eden najpomembnejših takšnih pogojev je najdaljše časovno obdobje, v katerem se sredstva prejmejo na račun organizacije, katerega obdobje je običajno različno. od 1(ena) do 3(tri) dni in odvisno od naslednjih dejavnikov:

Odprt račun pri banki prevzemnici pospeši prenos, ki je opravljen že naslednji dan;
nakup s kartice prevzemne banke zagotavlja nakazilo v enem dnevu;
prisotnost nujnega programa prenosa, ki pospeši proces, ne glede na druge dejavnike.

Kupce najbolj skrbi za kakšno obdobje bodo sredstva vrnjena na kartico?, v primeru vračila blaga. To je tudi pomembna točka za delovanje maloprodajnega mesta, ki zagotavlja njegov ugled.

Enako pomembna je takojšnja ocena potrebnih stroškov za redno uporabo pridobivanja, ki praviloma vključujejo:

pristojbina za namestitev opreme;
povezava s strežnikom;
najem potrebne opreme;
vzdrževanje in vzdrževanje pravilnega delovanja sistema.

Merilo 8. Primerjajte tarife za pridobivanje v različnih bankah

Provizija za negotovinska plačila se lahko določi kot obrestno mero za vsako transakcijo . V tem primeru se odpiše kot provizija za vsako opravljeno transakcijo.

Pri določanju tarife za uporabo storitve oz. na individualni osnovi, dejavniki, kot so območje, na katerem organizacija deluje, čas obstoja na določenem trgu, število poslovalnic, trgovinski promet podjetja, število licenc, ki jih ima banka za izvajanje operacij iz različnih plačilnih sistemov in prisotnost upoštevati je treba lastni procesni center banke.

7. Paket potrebnih dokumentov za sklenitev prevzemne pogodbe 📋

Pri sklenitvi pogodbe o prevzemu z banko pravna oseba Predložiti morate standardni paket dokumentov:

Enotni državni register pravnih oseb ali za tiste, ki so registrirane po 1. juliju 2002. organizacije, Potrdilo o registraciji davčnega urada;
Potrdilo o davčni registraciji;
Paket ustanovnih dokumentov;
Izvleček iz enotnega državnega registra pravnih oseb;
Bančna kartica z vzorci podpisov;
Sklepi ali odredbe o imenovanju direktorja organizacije in glavnega računovodje;
Najemna pogodba ali dokumenti, ki potrjujejo lastništvo prostorov, ki se nahajajo na dejanskem naslovu, navedenem v pravnih dokumentih. O tem smo podrobno pisali v ločenem članku.
Potrdilo banke, ki potrjuje odprtje korespondenčnega računa, ali kopijo pogodbe o storitvah gotovinske poravnave;
Dovoljenje za vrste dejavnosti, v skladu z deklaracijo;
Kopije potnih listov računovodje in direktorja, overjene pri notarju;
Vse dodatne dokumente, ki jih banka lahko zahteva v skladu z internimi pravili.

Z vsemi pogoji pogodbe o prevzemu se lahko seznanite na spodnji povezavi (na primeru bančne pogodbe VTB24):

Banka VTB24 (dok. 394 kb)

8. Glavne značilnosti plačilnega (acquiring) sistema 📌

Izpostavimo lahko naslednje značilnosti storitve pridobivanja:

vsa vprašanja interakcije med strankami so strogo urejena s pogodbo;
za vsako pogodbo se lahko uporabi individualni pristop;
Trgovska družba prevzemniku plača provizijo v obliki osebno izračunanega odstotka transakcij s kartico. Običajno se giblje od 1,5 % do 4 % zneska transakcije.
potrebno opremo praviloma zagotovi banka sama (za plačilo, za najem ali brezplačno, odvisno od pogojev pogodbe), kot tudi s tem povezane storitve: promocijski izdelki, izobraževanje zaposlenih itd.
Pomanjkanje računa pri banki prevzemnici ni ovira za uporabo te storitve. Toda njegova prisotnost lahko zagotovi dodatne preference.
Plačilo za blago se ne nakaže na račun organizacije takoj, ampak v enem do treh dneh.

Pri uporabi te storitve je nujno treba upoštevati zgoraj opisane lastnosti.

Glavne prednosti in slabosti prevzemanja za podjetnike

9. Prednosti in slabosti pridobivanja

Naštejmo glavne prednosti in slabosti uporabe storitve.

Prednosti (+) pridobivanja

Glavna prednost uporabe pridobivanja za prodajalca ostaja povečanje kupne moči potrošnikov pri negotovinskem plačevanju s plastičnimi karticami. V tem primeru so po raziskavah kupci v povprečju pripravljeni zapraviti več 20% , ker Psihološko se je lažje ločiti od sredstev v negotovinski obliki kot v gotovini.
Trenutno vedno več potencialnih kupcev svoj denar hrani na računih in ne v denarnici, zato se lahko zgodi, da nimajo zahtevane količine gotovine, medtem ko jo bodo našli na kartici.
Zmanjšanje tveganja ponarejenih bankovcev in napak pri izdaji drobiža poenostavi delo blagajnika. Podjetnik prihrani pri zbiranju gotovine in provizijah za polaganje na svoj TRR.

Slabosti (−) pridobivanja

Provizija banke za izvedbo transakcije je lahko 1,5-6% od njegove količine.
Denar, prejet od kupca, se ne nakaže na račun takoj, ampak znotraj 1-3 dni .
Stroški nakupa/najema opreme za pridobitev in njeno vzdrževanje.

10. Pogosta vprašanja o pridobivanju (FAQ) 📢

Oglejmo si priljubljena vprašanja, ki jih uporabniki postavljajo o tej temi publikacije.

Vprašanje 1. Zakaj mala in srednje velika podjetja potrebujejo pridobivanje?

IN sodobni svet, pridobivanje v povprečje in majhna poslovanje, enostavno potrebno. Sicer pa v konkurenčnem okolju prodajalec preprosto, preprosto, bo izgubil svoje stranke. Zaradi dejstva, da brez brezgotovinskega načina plačevanja, bo večina kupcev preprosto izbrala drugo poslovalnico, kjer je to možno.

Navsezadnje je shranjevanje denarja na kartici veliko lažje bolj priročno, poleg tega večina potrošnikov prejema svoje dohodke (plače ali socialne prejemke) ali vsaj del njih posebej na bančno kartico .

V skladu s tem je večja verjetnost, da bo stranka brez gotovine v denarnici našla zahtevani znesek na stanju kartice, kar nedvomno pogosteje spodbuja spontane nakupe in s tem poveča donosnost poslovanja.

Poleg tega uporaba pridobivanja v banki omogoča ne le širitev baze strank, ampak tudi do povečanje dobička podjetja, oz.

Vprašanje 2. Kakšna oprema za pridobivanje se uporablja?

Seveda negotovinsko plačevanje, nemogoče brez posebne opreme in programske opreme. Pri izvajanju storitev prevzema banka zagotavlja tudi potrebno opremo. Podjetnik lahko kupi po polni ceni, najemnina pri banki oz spravi se na druge določeno v pogodbi, pogojev.

Najprej je to seveda POS terminal oz Celoten POS sistem. Terminal je potreben za branje informacij s plastičnih kartic in zagotavljanje avtorizacije v sistemu, ki vam omogoča bremenitev denarja z vašega računa. Praviloma jih potrebujete toliko, kolikor je blagajn v trgovini.

Ob istem času, Obstaja več vrst terminalov , ki je lahko stacionarni, brezžično(na primer za kurirje ali natakarje), PS terminali(za prodajo preko spletne strani podjetja), lahko pa tudi imajo drugačna funkcionalnost in z branje kartic s čipom ali magnetnim trakom in omogočiti brezstično plačevanje.

Sistem je celoten sklop naprav, potrebnih za zagotavljanje delovanja blagajne in izvajanje negotovinskih transakcij.

Uporablja se tudi imprinter, namenjen izdajanju položnic - specializiranih plačilnih dokumentov, ki potrjujejo dejstvo brezgotovinskega plačila.

Pinpad – plošča za vnos PIN kode s strani stranke. Povezuje se na POS terminal ali blagajno in je nujen za varnost transakcije.

V zadnjem času gotovinske rešitve, ki takoj izvedejo branje in šifriranje informacij prejeli s kartice. Omogočajo hitrejši in varnejši postopek plačila, poenostavljajo poročanje o finančnih transakcijah in tiskanje potrdil.

Omeniti velja, da internetno pridobivanje zahteva le modul, na katerega je spletno mesto povezano za avtorizacijo. Ker kartica ni fizično predložena in potrdilo/odrezek ni natisnjen, druga oprema ni potrebna.

Vprašanje 3. Kje kupiti/najeti opremo za pridobivanje?

Prejemni terminal (napravo) lahko najamete pri bankah prevzemnicah, kjer boste to storitev aktivirali. Najem opreme za pridobivanje se začne od 500 rubljev na mesec ali več.

Bančne POS terminale lahko kupite tudi pri drugih podjetjih, ki prodajajo in dajejo v najem opremo. Takšno opremo lahko kupite na obroke.

Tukaj je nekaj podjetij, ki ponujajo takšne priložnosti.

1) Sprejmite kartico!

Podjetje Primikartu ima naslednje prednosti:

Hitra povezava opreme brez obiska banke;
Potreben je minimalni paket dokumentov;
Priključitev je možna brez zavrnitve banke prevzemnice;
Odpiranje novega tekočega računa ni potrebno;
24-urna servisna podpora in jamstvo za varna plačila;

Tukaj lahko kupite opremo na obroke ali jo najamete za določen čas.

2) FirstBit

Podjetje ima veliko število podružnice po vsej državi, tudi v državah CIS, ZAE itd.

Možen je nakup registrske blagajne, registrske blagajne in drugih storitev za začetek in širitev podjetja.

Možne so rešitve za optimizacijo in avtomatizacijo podjetja.

11. Zaključek + video na temo 🎥

V tem članku ste se seznanili z definicijo pridobivanja, njegovimi glavnimi značilnostmi, prednostmi in slabostmi.

Prosimo, upoštevajte , kaj od leta 2015 za podjetja ki je prejel izkupiček od 60 milijonov rubljev, prisotnost negotovinskega načina plačila je obvezno .

Zakon za neizpolnjevanje te zahteve predvideva globo do 30 tisoč rubljev(za samostojne podjetnike) in 50 tisoč rubljev(za pravne osebe).

Zdaj poznate osnovna načela, ki jih je treba upoštevati pri izbiri partnerske banke, lahko sklepate o glavnih udeležencih na trgu storitev pridobivanja in se odločite o pogojih, pod katerimi želite sodelovati s katero koli kreditno institucijo na tem področju.

Želimo vam, da izberete vrednega prevzemnika in najdete najugodnejše pogoje za svoje podjetje, kar vam bo omogočilo razširitev obsega storitev, ki jih ponujate, povečanje povpraševanja po vašem izdelku in s tem največji dobiček.

Dragi bralci revije “RichPro.ru”, hvaležni vam bomo, če v spodnjih komentarjih delite svoje želje, izkušnje in komentarje na temo objave. Želimo si finančno blaginjo Vaš posel!

Pridobivanje je sprejemanje plačil za blago, storitve ali delo, opravljeno s plastično kartico. Banka, ki deluje kot posrednik med imetniki plastičnih kartic in organizacijo, ki sprejema kartična plačila, se imenuje banka prevzemnica. Prevzemnik za svoje storitve zaračunava določen odstotek provizije. Za plačevanje se uporabljajo POS terminali ali imprinterji. V tem članku bomo govorili o pridobitvi računovodstva in podali njegove glavne značilnosti.

Vrste pridobivanja:

Nakupovanje – najpogostejša vrsta, ki se izvaja v trgovinah, nakupovalnih centrih, gostinskih organizacijah in ponudnikih storitev. Plačilo se izvede preko POS terminala.
ATM Acquiring so bankomati, s katerimi lahko plačujete storitve in dvigujete gotovino.
Mobilni – plačila potekajo preko mobilnega terminala, ki ni vezan na določeno lokacijo, prodajalec ga lahko vzame s seboj.
Internetno pridobivanje – uporablja se za prodajo preko interneta.

Opis pridobitve, prednosti in slabosti

Kako poteka pridobivanje: (kliknite za razširitev)

Med transakcijo blagajnik prek plačilnega avtomata aktivira kartico stranke;
Podatki o stanju računa se pošiljajo v informacijski center;
Preostala sredstva se preverijo, blagajnik vnese znesek plačila, kupec pa PIN kodo, terminal izda slip (ček) v 2 izvodih.
Blagajničar podpiše en izvod in ga izroči kupcu, kupec pa podpiše drugi izvod in ga izroči prodajalcu. Podpisa na kartici in na lističu morata biti enaka;
Blagajnik preluknja ček skozi blagajno in ga da stranki.
Negotovinski promet se evidentira v posebnem delu blagajne in je vključen v Z-poročilo kot negotovinski prihodek.
Negotovinska plačila se vnesejo v blagajno: v stolpcu 12 - koliko transakcij, v 13 - znesek poravnav.
Prihodki od gotovinskega in negotovinskega plačila se vpisujejo v poročilo blagajne.
Ob koncu dneva organizacija pošlje elektronski dnevnik, natisnjen s terminala, servisni banki.
Banka preveri transakcije, čez dan (ali naslednji dan) nakaže svoj izkupiček, zmanjšan za provizijo (svoje plačilo), na osebni račun organizacije.

Prednosti in slabosti negotovinskega plačila:

Prednosti	Napake
Zaščita pred ponarejenimi bankovci in krajo	Možna okvara strežnika
Udobje za stranke	Nevarnost hekerjev
Promet se v povprečju poveča za 30 %	Organizacija deli del izkupička z banko
Prihranite denar za organizacijo pri zbiranju	Potreba po nakupu terminala ali njegovem najemu

Odsev v računovodstvu organizacije

Prihodki iz negotovinskih plačil se upoštevajo v celoti brez odbitka bančnega nadomestila, kar se odraža na računu 91 "Drugi odhodki" in v primeru poenostavljenega davčnega sistema - v "Odhodkih". Preberite tudi članek: → “”. Glede na to, kako hitro denar prispe na TRR, se prevzem obračunava na dva načina.

Primer 1. Če se izkupiček nakaže na osebni račun organizacije na dan plačila

20. januarja 2016 je Selyanka LLC sprejela plačila kupcev za opravljanje storitev prek sistema pridobivanja v višini 300.000 rubljev, vklj. DDV - 45 762,71 rubljev V skladu s pogodbo, sklenjeno z banko, je provizija 1,5% - 4500 rubljev. Denar se nakaže na račun organizacije na dan transakcije s kartico.

Računovodski oddelek organizacije bo opravil naslednje vnose:

Odraz prihodkov:

Dt 62 – Kt 90.1 – 300.000 rub.

Obračun DDV za negotovinska plačila:

Dt 90.3 – Kt 68.2 – 45762,71 rubljev (300000*18/118).

Prejem denarja na račun:

Dt 51 – Kt 62 – 300.000 rub.

Zadržana bančna provizija:

Dt 60 – Kt 51 – 4500 rub.

Sprejem provizije:

Dt 91 – Kt 60 – 4500

Primer 2. Prihodki od transakcij s plastičnimi karticami so bili prejeti naslednji dan ali kasneje

V tem primeru se uporabi konto 57 "Prenosi na poti". Preberite tudi članek: → “”. Izkupiček OOO Triumph za 25. januar 2017 je znašal 100.000 rubljev, vklj. 60000 – negotovinska plačila. Po dogovoru z banko prevzemnico organizacija prejme izkupiček naslednji dan po prejemu elektronskega dnevnika. Provizija je 1,8%.

Računovodske evidence Triumph LLC za 25. januar 2017 bodo vsebovale naslednje vnose:

Računovodstvo negotovinskih prihodkov:

Dt 62 – Kt 90.1 - 600.000 rub.

Obračun denarnih prihodkov:

Dt 50 – Kt 90,1 – 40.000 rub.

Obračun DDV za negotovinska plačila:

Dt 90.3 – Kt 68 – 9152,54 rub. (60000*18/118)

Obračun DDV za gotovinska plačila:

Dt 90.3 – Kt 68 – 6101,69 rub. (40000*18/118)

Obračun sredstev z uporabo elektronskega dnevnika:

Dt 57 – Kt 62 – 60.000 rub.

Obračunavanje prejete gotovine z blagajniškim nalogom:

Dt 57.2 – Kt 62 – 40.000 rub.

Obračunavanje sredstev, prejetih na račun, minus provizija banki:

Dt 51 – Kt 57 – 60000 – (60000*1,8%) = 58920 rub.

Obračun bančne provizije:

Dt 91.2 - Kt 57- 60000 * 1,8% = 1080 rub.

Obračunavanje gotovine, pripisane na račun:

Dt 51 – Kt 57,2 – 40.000 rub.

Primer 3. Obračunavanje pridobivanja v trgovini na drobno

V tem primeru lahko vodite evidenco brez 62 računov. Objave bodo naslednje:

Dt 57 – Kt 90 – obračun prihodkov iz trgovine na drobno
Dt 90.3 – 68 – obračun DDV;
Dt 51 – Kt 57 – knjiženje sredstev na TRR brez provizije;
Dt 91 – Kt 57 – pripis provizije odhodkom.

Računovodstvo za samostojne podjetnike brez blagajne

Samostojni podjetniki, ki so plačniki UTII ima pravico izvajati gotovinska in negotovinska plačila brez uporabe blagajn (v skladu z zveznim zakonom št. 290-FZ, člen 7). V tem primeru mora podjetnik, ki sprejema negotovinska plačila, izpolniti obrazec za strogo poročanje in na zahtevo stranke izdati potrdilo o gotovini.

Sredstva, prejeta s plačilom s plastičnimi karticami, se štejejo kot "Prihodki", bančna provizija pa gre v "Stroške".

Računovodstvo davčnega režima poenostavljenega davčnega sistema

Prihodki od prodaje po poenostavljenem davčnem sistemu se odražajo v kreditu 90 računa »Prodaja«, podračun 1 »Prihodki« v korespondenci z računom 57 »Prenosi na poti«. V breme računa 90 se stroški blaga odpišejo v korespondenci z računom 41 "Blago". Sredstva, knjižena v dobro računa, se odražajo v bremenitvi 51 računa "Tekoči račun" in v dobro 57.

Provizija se odpiše iz kredita 57 računa v breme 91 "Drugi stroški". (Računovodski predpisi PBU 10/99). Preberite tudi članek: → “”. Razlika med računovodstvom po poenostavljenem davčnem sistemu in OSNO je, da se 68. račun "DDV" ne uporablja.

Obdavčitev po OSNO in poenostavljenem davčnem sistemu

Stroški, povezani s plačilom provizije banki, se uvrščajo med druge odhodke ali pa med neposlovne odhodke. Znižujejo davčno osnovo za izračun dohodnine in niso predmet DDV.

Z OSNO	DDV	Davek na dobiček
Davčna osnova	Celoten prihodek, vključno z bančno provizijo	Prihodek (prihodek minus DDV) minus bančna provizija
Datum osnovne opredelitve	Datum prenosa blaga stranki	Datum prenosa blaga v last kupca
S poenostavljenim davčnim sistemom	"Dohodek"	"Prihodki - odhodki"
Davčna osnova	Vsi prihodki so vključeni v razdelek »Prihodki«.	Provizija za pridobitev je vključena v »Stroške«
Datum osnovne opredelitve		Datum prejema sredstev na račun

Vračilo blaga ob prevzemu

Če je bil izdelek kupljen z bančnim nakazilom, se morajo sredstva ob vračilu vrniti na kartico kupca. Dokumenti, ki jih mora kupec predložiti prodajalcu: (kliknite za razširitev)

potni list;
Plastična kartica;
Izjava.

Za vračilo lahko zaprosi samo imetnik kartice. Vloga navaja: polno ime stranke, okoliščine vračila (razlog), znesek, podatke o prejemu, podatke o kartici.

Zraven sta priložena kopija potnega lista in originalni račun. Če je artikel vrnjen na dan nakupa in poročilo še ni bilo umaknjeno s terminala, potem plačilo zanj prekliče blagajnik s posebno operacijo na terminalu.

Preluknja se KKM ček za vračilo, izda se potrdilo o vračilu f. KM-3, v dnevniku blagajnika, vrstica 15 odraža znesek vračila.

Če je artikel vrnjen naslednji dan ali pozneje, bo vračilo kupnine obdelano na naslednji način:
Prodajalec pripravi račun za vračilo in potrdilo o vračilu;
Prodajalec pošlje vlogo kupca s priloženimi dokumenti servisni banki;
Dokumente banka pregleda v 3 delovnih dneh in jih predloži v izvršitev;
Naslednji dan banka prevzemnica nakaže denar kupca na splošni račun banke, ki servisira njegovo kartico.

Prejem sredstev na kartico kupca je odvisen od politike njegove banke.

Knjižbe ob vračilu blaga

Operacije so obrnjene:
Dt62 – Kt90.1 – vrnjeno blago;
Dt90 – Kt68 – za znesek DDV od vrnjenega blaga;

Dt90 – Kt41 – stroški vrnjenega blaga;

Obračun vrnjenega blaga:
Dt62 – Kt57 – banka je od kupca prejela zahtevek za vračilo;
Dt57 – Kt51 – vračilo kupcu minus provizija;
Dt57 – Kt91 – vračilo zneska provizije.

Poročanje in dokumenti za pridobivanje

Dokumenti za pridobitev:

Dokumenti	Obrazci za izpolnjevanje
Primarni dokumenti	Blagajniški prejemek, odrezek s terminala
Gotovinski dokumenti	Z-poročilo
Dokumenti za poročanje	Dnevnik blagajnika, elektronski dnevnik s terminala, register za negotovinska plačila

Rezultate je treba vsak dan uskladiti ob koncu delovnega dne. Prav tako morate vsak dan preveriti, ali so zneski njihovega Z-poročila pravilno razporejeni na konta 50 in 57; primerjajo se ne samo dnevni prejemki, ampak tudi kumulativni seštevek. Za določitev pravilne porazdelitve bančne provizije se dnevno primerja promet na dobro 57 in v breme 91.

Če so prenosi s kartico opravljeni na isti dan, potem račun 57 ne bi smel imeti stanja. Če nakazilo prispe naslednji dan, mora biti stanje enako debetnemu prometu prejšnjega dne.

Regulativni dokumenti:

Zvezni zakon št. 161-FZ z dne 27. junija 2011;
Navodila za uporabo kontnega načrta;
Davčni zakonik Ruske federacije

Tipične računovodske napake

Odraz prihodkov v trenutku prejema sredstev na TRR in ne v trenutku prenosa lastništva blaga na kupca. To izkrivlja poročanje, še posebej, če se plačilo s kartico in prenos sredstev zgodita v različnih obdobjih poročanja.
Napaka je tudi odražanje prihodkov minus provizije za banko. Prihaja do podcenjevanja prihodkov in odhodkov od prodaje, kar vodi do izkrivljanja računovodskih in davčnih poročil. V poenostavljenem davčnem sistemu takšna napaka podcenjeva davčno osnovo.
Kršitve vključujejo prodajo blaga brez uporabe registrskih blagajn, neupoštevanje prihodkov iz negotovinskih plačil v dnevniku blagajnika ali v poročilu o potrdilu.

Kategorija "Vprašanja in odgovori"

Vprašanje št. 1.Če se kupec odloči za vračilo artikla, ki ga je kupil z bančnim nakazilom, ali mu lahko blagajničarka vrne gotovino?

Za blago, plačano s plastično kartico, je treba denar vrniti na enak način, sicer bo šlo za nezakonito izplačilo. V tem primeru lahko za vračilo zaprosi le imetnik kartice s svojim potnim listom.

Vprašanje št. 2. Ali višina provizije, plačane banki prevzemnici, vpliva na višino prihodkov?

št. Prihodki so obračunani v celoti, provizije pa so vključene med druge odhodke. Po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" se prihodek v celoti upošteva v razdelku o dohodku in provizija na to ne vpliva. Po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki-odhodki" se provizija upošteva v "Odhodkih".

Vprašanje št. 3. Ali mora organizacija, ki sprejema plačila s plastičnimi karticami, izdati potrdilo KKM?

ja Negotovinska plačila vas ne izvzamejo iz izdaje čeka. Če je organizacija plačnik UTII in ponuja seznam storitev, določenih z zakonom, ki izključujejo uporabo registrskih blagajn, je treba na zahtevo kupca izdati potrdilo o prodaji.

Vprašanje št. 4. Na kateri dan se upošteva dohodek: na dan plačila s kartico ali na dan prejema sredstev na TRR?

Po OSNO se dohodek upošteva v trenutku transakcije s plastično kartico. In s poenostavljenim davčnim sistemom - na dan, ko banka nakaže sredstva organizacije na svoj račun.

Vprašanje št. 5. Ali se pridobivanje računovodstva razlikuje glede na to, kako hitro je denar prispel na TRR?

ja Če je bil denar prejet na dan plačila, se račun 57 ne uporablja. Če naslednji dan ali kasneje, je treba uporabiti račun 57.

Po OSNO DDV Dohodnina Davčna osnova Celoten prihodek, vključno s provizijo banki Dohodek (prejeti prihodki minus DDV) minus provizija banki Datum določitve osnove Datum prenosa blaga v last naročnika Datum prenosa blago v last kupca Po poenostavljenem davčnem sistemu »Prihodki« »Prihodki - odhodki« Davčna osnova v razdelku »Prihodki« vključuje vse prihodke Provizija za pridobitev je vključena v »Odhodke« Datum določitve osnove Datum prejema sredstev na račun Datum prejema sredstev na račun Vračilo blaga med prevzemom Če je bilo blago kupljeno za negotovinsko plačilo, potem je treba ob vračilu denarja sredstva nakazati nazaj na kartico kupca. Dokumenti, ki jih mora kupec predložiti prodajalcu:

potni list;
Plastična kartica;
Izjava.

Za vračilo lahko zaprosi samo imetnik kartice.

Pridobivanje: regulativni okvir, računovodstvo in obdelava transakcij

Vzorčna pravila in v stolpcu 12 - število čekov, za katere so bila opravljena negotovinska plačila (pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 20. januarja 2011 N 17-15/4707 z dne 28. marca 2005 N 22 -12/19995). Postopek vračila sredstev kupcu v primeru vračila blaga, plačanega s plačilno kartico prek bančnega terminala, se lahko uredi s pogodbo o prevzemu (glej tudi pismo Zvezne davčne službe Rusije). za mesto

Moskva z dne 15. septembra 2008 N 22-12/087134). 2. Računovodstvo V računovodstvu so prihodki od prodaje proizvodov in blaga, prejemki v zvezi z opravljanjem dela, opravljanjem storitev (vključno s tistimi, plačanimi z bančnimi terminali) (v nadaljnjem besedilu: iztržek od prodaje) prihodki iz rednega delovanja (t.

Prevzemni posli: dokumentacija in računovodstvo

Predpisi Banke Rusije z dne 24. decembra 2004 N 266-P "O izdaji plačilnih kartic in o transakcijah, opravljenih z njihovo uporabo" (v nadaljnjem besedilu Uredba N 266-P), se pridobivanje nanaša na izvajanje kreditnih institucij ( pridobitelji) poravnav s trgovinskimi organizacijami (storitvami) za transakcije, opravljene s plačilnimi karticami, v skladu s 1. členom čl. 1.2 zveznega zakona z dne 22. maja 2003 N 54-FZ „O uporabi blagajniške opreme pri gotovinskih plačilih in (ali) poravnavah z elektronskih sredstev plačilo" (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 54-FZ), se na ozemlju uporablja oprema za registrske blagajne (v nadaljnjem besedilu: CCP). Ruska federacija obvezno za vse organizacije in samostojne podjetnike pri plačilih, razen v primerih, ki jih določa ta zvezni zakon.

Postopek za delo z dokumenti o kartičnih transakcijah

Hkrati se bodo v Z-poročilu zneski, plačani v gotovini in s karticami, odražali ločeno, kar bo močno olajšalo njihovo obračunavanje in preprečilo dvojno obdavčitev. Dokumenti, sestavljeni pri plačevanju s karticami, morajo biti poslani in shranjeni v jasno določenem vrstnem redu, da se preprečijo primeri izgube dokumentov, zmanjšajo stroški dela za iskanje, analizo in obdelavo dokumentov, pravočasno zagotavljanje kopij dokumentov na zahtevo banke in zmanjšati tveganje finančnih izgub pri delu s spornimi transakcijami.
Pošiljanje dokumentov Papirne položnice morate prevzeti (predati) banki najkasneje deseti delovni dan od datuma transakcije. Uskladitev rezultatov je treba izvesti na dan transakcij (vsak dan ob koncu delovnega dne).

Pridobivanje odražamo v knjigovodskih knjižbah

Prevzem provizije: Dt 91 – Kt 60 - 4500 Primer 2. Prihodki od transakcij na plastičnih karticah so bili prejeti naslednji dan ali pozneje. V tem primeru se uporabi konto 57 »Prenosi v poti«. Preberite tudi članek: → “Račun 57: nakazila na poti. Primer, ožičenje."

Pozor

Izkupiček OOO Triumph za 25. januar 2017 je znašal 100.000 rubljev, vklj. 60000 - negotovinska plačila. Po dogovoru z banko prevzemnico organizacija prejme izkupiček naslednji dan po prejemu elektronskega dnevnika.

Provizija je 1,8%. Računovodske evidence Triumph LLC za 25. januar 2017 bodo vsebovale naslednje vnose:

Računovodstvo negotovinskih prihodkov:

Dt 62 – Kt 90.1 - 600.000 rub.

Obračun denarnih prihodkov:

Dt 50 – Kt 90,1 - 40.000 rub.

Obračun DDV za negotovinska plačila:

Dt 90.3 – Kt 68 – 9152,54 rub.

Značilnosti računovodskega in davčnega obračunavanja prevzema

Kontni načrt) na računu 57 "Prenosi v tranzitu" so na voljo na računu 57. Zneski plačil, ki so opravljeni prek bančnega terminala, vendar še niso bili prejeti od banke na tekoči račun organizacije. računovodske evidence organizacije, transakcije v zvezi z izvajanjem blaga (storitev), ki so jih kupci (stranke) plačali prek bančnega terminala, se lahko odražajo v naslednjih vnosih (na podlagi Navodil za uporabo kontnega načrta, odobrenega s sklepom Ministrstvo za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2000 N 94n): Debet 62 Kredit 90, podračun "Prihodki" - prikazan je prihodek od prodaje blaga (storitev); Debet 57 Kredit 62 - plačilo prek bančnega terminala je odraža se obremenitev 57 - zneski, plačani preko bančnega terminala, se knjižijo v dobro knjiženja 76 dobroimetja 57 - bančna provizija se zadrži, podračun "Drugi stroški" knjiži se kot del drugih stroškov; .

Pridobivanje v življenju računovodje

Po treh mesecih od datuma operacije se čeki lahko prenesejo v arhiv, ker verjetnost prejema zahteve za določene dokumente po tem obdobju se močno zmanjša. Zaseg dokumentov V času trajanja pogodbe ima banka prevzemnica pravico zahtevati izvirnike ali kopije primarnih dokumentov za transakcije s plačilnimi karticami ter pisno izjavo o okoliščinah transakcije na prodajnem mestu.
V tem primeru je banka dolžna podjetju poslati pisno zahtevo, v kateri navede vrsto zahtevanih dokumentov in datume njihove priprave. Podjetje je dolžno predložiti zahtevane dokumente v treh delovnih dneh od dneva prejema zahteve.
Z ustreznim pretokom dokumentov izpolnjevanje te zahteve ni težko.

Obračunavanje prevzemnih poslov v "1s:računovodstvo 8"

Pomembno

Tipično ožičenje Oglejmo si pridobivanje s primeri. Transakcije pri prodaji prek bančnega terminala Primer transakcije: Kodeks doo se v skladu s pogodbo zavezuje banki prevzemnici plačati provizijo v višini 2,3 % od zneska prodaje blaga, plačanega s plačilnimi karticami.

Glede na kontrolni trak so v trgovski mreži Kodeks LLC kupci plačali s kartico v višini 67.000 rubljev, DDV 10.220 rubljev. V računovodstvu podjetja Kodeks LLC je treba te transakcije prikazati na naslednji način: Dt Ct Opis Znesek Dokument 62 90/1 Prejemki od prodaje strankam, ki so plačale s plačilnimi karticami 67.000 RUB.

kontrolni trak POS terminala 90/3 68 DDV DDV na znesek prodaje z bančnim nakazilom 10.220 RUB. Kontrolni trak POS terminala 57 62 Prenos na banko elektronskega dnevnika s podatki o plačilu z bančnimi karticami 67.000 RUB.

Dokumente, sestavljene na prodajnem mestu, je treba prenesti v računovodstvo v skladu z načrtom prenosa dokumentov v obliki "bonderjev", ki označujejo prodajno mesto (če ima podjetje mrežo maloprodajnih mest), datum nastanek in odgovorni izvajalec. Shranjevanje dokumentov V skladu s pogoji pogodbe o prevzemu je podjetje dolžno hraniti dokumente in informacije v zvezi s transakcijami (poročila, potrdila strank o prejemu blaga itd.) tri leta od datuma transakcije na mestu ki zagotavlja varnost in zaščito dokumentacije.

Za shranjevanje položnic in potrdil o prodaji je priročno uporabiti nizko škatlo (kot možnost pokrov standardne papirnate škatle A4), tako da pakete postavite vodoravno v stoječem položaju. Če ima podjetje več prodajnih mest, lahko vsak dan ločite z zaznamkom.

Primarni dokumenti za pridobitev

Zato mora prodajalna organizacija (izvršitelj) pri poravnavi s kupci (strankami) s plačilnimi karticami uporabiti sisteme blagajn in izdati kupcu potrdilo o blagajni ali strog obrazec za poročanje (odstavek 2 člena 1.2 zakona št. 54-FZ). , glej tudi dopise Ministrstva za finance Rusije z dne 20. novembra 2013 N 03-01-15/49854, Zvezne davčne službe Rusije z dne 31. decembra 2013 N ED-4-2/23721 z dne 1. februarja 2012 N AS -4-2/1503). Izjema so primeri, navedeni v čl. 2 zakona št. 54-FZ, kot tudi primere, določene v delu.
7-9, 11 čl. 7 zveznega zakona z dne 03.07.2016 N 290-FZ (v nadaljnjem besedilu: zakon N 290-FZ), ko imajo organizacije in samostojni podjetniki pravico, da v obdobju do 01.07.2018 ne uporabljajo sistemov registrskih blagajn. Za opravljanje transakcij s plačilnimi karticami mora organizacija skleniti pogodbo o storitvi s strani banke prevzemnice. Plačilo z bančno (plačilno) kartico sprejema s posebnim terminalom POS.
POS terminal 90/3 68 DDV DDV na znesek prodaje za gotovino 13.576 RUB. Blagajniški nalog 90/3 68 DDV DDV na znesek prodaje z bančnim nakazilom 7.170 RUB. kontrolni trak terminala POS 57 62 Dokumenti za plačilo blaga s plačilnimi karticami so bili preneseni na banko 47.000 rubljev. elektronski dnevnik 51 57 Sprejem sredstev od banke za blago, prodano z bančnim nakazilom, zmanjšano za provizijo (47.000 rubljev - 2,5%) 45.825 rubljev. bančni izpisek 91 57 Odpis bančne provizije za storitve pridobivanja 1.175 rub. Kontrolni trak POS terminala, pogodba o pridobivanju Uporaba pridobivanja bo vsakemu podjetju zagotovila večjo konkurenčnost in povečanje prometa na račun imetnikov bančnih kartic.

Priprava dokumentov za prevzem

Plačilo se izvede preko POS terminala.

ATM Acquiring so bankomati, s katerimi lahko plačujete storitve in dvigujete gotovino.
Mobilni – plačila potekajo preko mobilnega terminala, ki ni vezan na določeno lokacijo, prodajalec ga lahko vzame s seboj.
Internetno pridobivanje – uporablja se za prodajo preko interneta.

Opis pridobivanja, prednosti in slabosti Kako poteka pridobivanje:

Med transakcijo blagajnik prek plačilnega avtomata aktivira kartico stranke;
Podatki o stanju računa se pošiljajo v informacijski center;
Preostala sredstva se preverijo, blagajnik vnese znesek plačila, kupec pa PIN kodo, terminal izda slip (ček) v 2 izvodih.
Blagajničar podpiše en izvod in ga izroči kupcu, kupec pa podpiše drugi izvod in ga izroči prodajalcu.

Plačilo s prevzemom

Plačilo s prevzemom je pri nas zelo pogost pojav vsakdanje življenje, vendar tudi tisti, ki pogosto uporabljajo to storitev, ne morejo vedno razložiti vseh tankosti in odtenkov. Poskusimo govoriti o postopku pridobivanja.

Kaj pomeni pridobitev plačila?

Trg in konkurenca narekujeta svoja pravila, zdaj pa pomanjkanje možnosti plačevanja z bančno kartico v trgovini, kavarni ali hotelu povzroča neprijetno presenečenje za stranko. Trgovsko pridobivanje danes ni luksuz, temveč nuja v boju za potrošnika. Ta tehnologija poenostavi plačila strankam in naredi vsako storitev bolj dostopno in priročno. Toda najprej si poglejmo definicijo.

Z vidika kupca je pridobivanje trgovcev možnost plačila s kartico, torej z bančnim nakazilom. V tehnološkem jeziku ta postopek dobesedno pomeni naslednje: banka zagotovi posebno napravo s potrebnim programsko opremo in informacijska podpora, ki vam omogoča plačevanje s strankami s plastičnimi karticami. Bančne kartice mednarodnih plačilnih sistemov (MasterCard International, Visa International, JCB) so na voljo za plačilo s prevzemom.

In celo Tudi plačevanje potovanj s prevoznimi karticami je vrsta prevzema.

Sklenitev pogodbe z banko pomeni zagotavljanje cele vrste storitev, in sicer:

Namestitev in priključitev opreme za pridobivanje ter njeno brezplačno testiranje;

Informacijska podpora, možnost stika s tehnično podporo, usposabljanje zaposlenih in vzdrževalnega osebja, vodenje sestankov;

Samodejno določanje plačilne sposobnosti plastične kartice stranke pri sprejemanju plačil;

Zagotavljanje potrebnega potrošnega materiala za stabilno in nemoteno delovanje komercialne opreme za ta postopek (odpisnice, čeki);

Pravočasna poravnava s stranko - prenos zneskov plačila na bančni račun organizacije.

Odgovornosti podjetja naročnika:

Ustvarjanje tehničnih zmogljivosti in drugih pogojev za namestitev in priključitev opreme za pridobivanje;

Sprejemanje plačil z bančnimi karticami v skladu s pogoji, določenimi v pogodbi;

Pravočasno plačilo provizije servisni banki.

Na splošno je namestitev opreme za pridobivanje koristna za vse: kupec prejme udoben način plačila blaga in storitev, trgovsko podjetje prejme zveste stranke, finančna institucija pa prejme provizijo za svoj del dela. Prednosti so očitne.

Banke so zainteresirane tudi za zagotavljanje storitev pridobivanja trgovcev, saj jim to omogoča povečanje obsega posojil, izdanih z uporabo bančnih kartic. Navsezadnje lahko kupec plača z debetno ali kreditno kartico.

Za pridobivanje plačil ni provizije stranke, možno je prejeti promocijski popust, bonuse ali povračilo denarja.

Opravljanje storitev pridobivanja trgovanja je za organizacijo povezano predvsem s povečanjem zvestobe strank. Odvisno od vrste dejavnosti in stopnje konkurence lahko ta storitev pomaga pritegniti nove stranke, s čimer poveča promet, kazalnike dobička in splošno učinkovitost poslovanja.

Hkrati pa še vedno obstajajo podjetja, ki ne želijo namestiti trgovske opreme za pridobivanje. Razlogi so lahko različni: nepripravljenost na dodatne stroške (najem terminala, bančna provizija), ravnanje z opremo, usposabljanje zaposlenih. Vendar pa so po mnenju strokovnjakov finančne koristi od uporabe pridobivanja za red velikosti večje od stroškov denarja in časa.

Konkurenčne prednosti trgovskega pridobivanja:

Če podjetje nudi možnost negotovinskega plačevanja, je to v očeh strank vedno dodaten plus. Na mnogih področjih je uporaba sodobnih rešitev in novosti v storitvah za stranke temeljnega pomena za organizacije.

V podjetjih s stalnim velikim pretokom strank lahko uvedba plačilnih terminalov za pridobivanje bistveno poveča hitrost storitve in zmanjša zastoje v čakalnih vrstah.

Uvedba takšnega sistema prispeva k razvoju novih kategorij strank, ki raje plačujejo izključno z bančnimi karticami. Po statističnih podatkih ima ta skupina kupcev višje prihodke od tistih, ki plačujejo z gotovino.

Dvig povprečnega računa - marketinške in psihološke študije trdijo, da je potrošnik pri plačilu s plastično kartico nagnjen k večji porabi kot pri nakupu z gotovino.

Uporaba terminala za pridobivanje vam omogoča, da se izognete številnim neprijetnim situacijam, povezanim s kroženjem gotovine (ponaredki, ropi, goljufije).

Katere vrste plačil za pridobivanje obstajajo?

Glede na način plačila ločimo naslednje vrste pridobivanja:

Trade Acquiring je najpogostejša vrsta storitve. Vključuje uporabo posebnega terminala za plačevanje z bančno kartico v trgovinah, kavarnah, hotelih in drugih prodajnih mestih blaga in storitev. Če želite odpisati zahtevani znesek s kartice, morate vnesti kodo PIN.

Internet Acquiring - spletno plačilo s plastično kartico. V spletni trgovini uporabnik odda naročilo, izbere ustrezen način plačila, nato samodejno preide na stran procesnega centra, kjer mora vnesti podatke o plačilu kartice (ime in priimek lastnika, številka, rok veljavnosti). , koda CVC).

Mobilno pridobivanje šele pridobiva na priljubljenosti; omogoča plačevanje blaga in storitev s posebno aplikacijo na tablicah in pametnih telefonih.

Kako poteka plačilo prek pridobivanja?

Oprema za pridobivanje je elektronska naprava, tako imenovani POS terminal, ki je povezan z bančnim sistemom prek interneta. Vsi izračuni so narejeni na spletu.

Tehnično lahko postopek pridobivanja plačil razdelimo na več stopenj.

Kupec kartico vstavi v čitalnik (poseben utor) ali jo prinese do terminala (v primeru brezkontaktne tehnologije), vnese kodo PIN.

Na koncu zaposleni, ki prevzema plačilo, stranki izroči ček s podatki o opravljeni poravnalni transakciji.

Če iz tehničnega razloga ni spletne povezave z banko, lahko izvedete brezgotovinsko plačilo z imprinterjem. Zaposleni pokliče banko, da preveri plačilno sposobnost kartice in, če njeno stanje omogoča transakcijo, prejme dovoljenje za odpis sredstev. Nato z imprinterjem naredi odtis kartice in podatke o lastniku vnese v slip - poseben ček, ki se izda stranki po uspešno opravljeni plačilni transakciji. Ta postopek je precej dolgotrajen, zato ni smiselno uporabljati imprinterja v vseh situacijah.

Kako organizacija prejme prihodke za blago in storitve, plačane prek pridobivanja?

Ob koncu delovnega dne se sestavi blagajniško poročilo, ki med drugim vsebuje podatke o negotovinskih plačilih, ustvari pa se tudi elektronski dnevnik POS terminala. Ti podatki se pošljejo banki, ki je lastnica prevzemne opreme. Sporazum z njim lahko določi drugačno obdobje poročanja.

Partnerska banka prejete podatke obdela in podatke o opravljenih transakcijah pošlje drugim finančnim institucijam – izdajateljem, katerih kartice so bile uporabljene za sprejemanje plačil. Po nekaj dneh se znesek izkupička, zmanjšan za provizijo, praviloma nakaže na bančni račun naročnika.

Shematično je tehnologija pridobivanja plačil videti takole:

Ali pridobitev plačila pomeni tudi gotovinski prejemek?

Ali moram preluknjati potrdilo, ko plačujem preko pridobivanja? To vprašanje si pogosto zastavljajo menedžerji trgovske družbe, ki šele začenja obvladovati to tehnologijo.

Da, res, zakon št. 54-FZ "O uporabi blagajniške opreme pri gotovinskih plačilih in (ali) plačilih s plačilnimi karticami" zavezuje prodajalca, da se med postopkom pridobivanja zateče k zgoraj navedeni opremi. Vendar to pravno pravilo vsebuje izjeme. Tako lahko spletna trgovina sklene pogodbo z banko in odpre račun za prejemanje plačil z bančnih kartic strank za opravljene storitve in prodano blago.

Pri plačilu naročila s plastično kartico se ustvari elektronski račun. V skladu z dopisom Ministrstva za finance št. 03-01-15/9-432 je ta dokument zadostna podlaga za potrditev zaključka poravnalne transakcije in za prikaz podatkov v računovodstvu in davčnem računovodstvu. Tako v tem primeru dodatno tiskanje računov z uporabo blagajne ni potrebno.

Vračilo nakupa, plačanega s prevzemom, poteka po enakih pravilih kot za druge oblike plačila, in sicer ga urejajo »Pravila za prodajo blaga na daljavo« (št. 612 z dne 27. septembra 2007) in zakon "o varstvu pravic potrošnikov".

Kupec ima pravico, da v sedmih dneh vrne artikel kupljen v spletni trgovini brez navedbe razloga. Preden prevzame blago v roke, lahko potrošnik kadarkoli tudi prekliče nakup. Prodajalec mora ob dostavi naročila priložiti referenčni dokument, ki pojasnjuje postopek in rok vračila izdelkov ustrezne kakovosti. Če ti podatki manjkajo, to pomeni, da kupec ni prejel nobenih informacij o to vprašanje pisno, se rok, v katerem je mogoče blago vrniti, podaljša na tri mesece.

Prodajalec nima pravice zavrniti vračila nakupa s sklicevanjem na "Seznam blaga, ki ga ni mogoče zamenjati ali vrniti" (z dne 19. januarja 1998), saj ta seznam ne velja pri prodaji prek interneta ali drugih oddaljenih pomeni. Prodajalec lahko sprejme izdelke ustrezne kakovosti, če so ohranjene njihove potrošniške lastnosti in izgled.

Če je izdelek izdelan po posebnem naročilu, torej ima individualno določene lastnosti in ga lahko uporablja samo določen potrošnik, ima prodajalec pravico zavrniti prevzem prodanega artikla.

Pri vračilu blaga obe strani - tako prodajalec kot kupec - podpišeta ustrezen dokument. Zakon dovoljuje 10 dni od datuma registracije za nakazilo denarja za izdelek kupcu. Od zneska za vračilo lahko prodajalec odšteje stroške dostave blaga (ta znesek mora biti naveden v dokumentih kot posebna vrstica). Stroške nakazila denarja (na primer provizijo banke za nakazilo) plača prodajalec.

Kako je urejeno plačevanje preko spletnega prevzema?

Naročilo in splošna načela nakupe z bančnimi karticami ter pravne podlage za opravljanje plačilnega prometa določajo pravila mednarodnih plačilnih sistemov. Poleg tega ima vsaka država svoje zakone in predpise, ki ne smejo biti v nasprotju z mednarodnimi standardi. Prav tako sistem negotovinskega plačila urejajo Centralna banka, njeni odloki in navodila ter interna bančna pravila.

Udeleženci poravnalnih transakcij z bančnimi karticami vključujejo:

lastnik kartice;

Izdajatelj je banka, ki je izdala plastično kartico;

Pridobitelj je finančna ali kreditna organizacija, ki opravlja storitve pridobivanja, vključno s plačili trgovskemu in storitvenemu podjetju. V skladu s splošno bančno terminologijo je to tudi kreditna institucija, ki zagotavlja izdajo gotovine s plastične kartice njenemu imetniku;

Gospodarsko podjetje, ki je z banko sklenilo ustrezno pogodbo in svojim komitentom nudi možnost plačila s prevzemom;

Procesni center skrbi za tehnično komponento sprejemanja plačil in zagotavlja informacijsko podporo vsem udeležencem v procesu.

Pravna razmerja na tem področju urejajo številni zakoni in državni akti.

Zvezni zakoni:

"O bankah in bančnih dejavnostih" (št. 395-1 z dne 2. decembra 1990).

"O uporabi blagajniške opreme pri plačilih z gotovino in (ali) plačilih s plačilnimi karticami" (št. 54-FZ z dne 22. maja 2003).

"O komunikacijah" (št. 126-FZ z dne 07.07.2003).

"Glede informacij informacijska tehnologija in o varstvu informacij" (št. 149-FZ z dne 27. julija 2006).

"O elektronskem podpisu" (št. 63-FZ z dne 06.04.2011).

»O narodnem plačilni sistem«(št. 161-FZ z dne 27. junija 2011).

Vladni odloki:

»Pravilnik o registraciji in uporabi blagajniške opreme, ki jo uporabljajo organizacije in samostojni podjetniki« (št. 470 z dne 23. julija 2007).

"O odobritvi Pravil za prodajo blaga na daljavo" (št. 612 z dne 27. septembra 2007).

Regulativni akti Centralne banke Ruske federacije:

"Pravilnik o izdaji bančnih kartic in o transakcijah, opravljenih s plačilnimi karticami" (št. 266-P z dne 24. decembra 2004).

"O spremembah predpisov Banke Rusije."

"O vračilu sredstev za blago (storitve), ki je bilo predhodno plačano s plačilno kartico" (Pismo št. 112-T z dne 08.01.2011).

Pisna pojasnila drugih državnih organov:

»Glede blagajniške opreme in kartic. O vračilih na kartico" (Pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. 30-08/1/43844 z dne 13. septembra 2000).

"O pravici organizacije, da v blagajni ne prikaže dela prihodkov, prejetih kot rezultat poravnave z njo s plastičnimi karticami" (Pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije za Moskvo št. 09-24/038509 z dne 5. 11. 2006).

"O opremi in karticah za registrske blagajne" (Dopis Oddelka Ministrstva za davke in dajatve št. 29-12/41320 z dne 23. julija 2003).

Pridobivanje plačil in računovodstvo

Zaporedje dejanj prodajalca pri plačilu prek pridobivanja:

Blagajnik ali kupec kartico vstavi/prinese na terminal, podatki se samodejno preberejo in prenesejo v procesni center.

Preveri se stanje kartice in njena plačilna sposobnost za tekočo transakcijo, nato blagajnik natisne položnico v dveh izvodih, od katerih morata biti vsak podpisan s strani kupca in prodajalca.

Blagajnik preveri podpis stranke na položnici in na plastični kartici. En izvod ostane pri prodajalcu, drugega kupec vzame zase.

Stranki se izda potrdilo o plačilu, na katerem je razviden znesek plačila.

Ob koncu vsakega dneva prodajalec zapre blagajno in ustvari Z-poročilo, ki posebej beleži znesek plačil z bančnih kartic. Blagajna vsebuje tudi podatke o negotovinskih prihodkih, številu kartic, sprejetih v plačilo (stolpec 12) in znesek obračunov prevzema (stolpec 13). Blagajnik sestavi tudi potrdilo podobne vsebine v obrazcu št. KM-6.

Provizije in plačila za druge storitve banke prevzemnice niso predmet DDV.

Dokumentni tok med trgovsko storitvenim podjetjem in banko prevzemnico poteka na naslednji način.

POS terminal samodejno ustvari elektronski dnevnik s podatki o vsaki transakciji in ga ob koncu dneva (ali ob drugem času, določenem v dogovoru s finančno institucijo) pošlje banki prevzemnici.

Banka preveri prejete dokumente in jih primerja s svojimi podatki.

Po uskladitvi banka prenese skupni znesek za vsa plačila, ki so bila opravljena prek pridobivanja, stranki.

V praksi finančna institucija nakaže podjetje brez provizije.

Pri odražanju poslovne transakcije v računovodstvu in davčnem računovodstvu je treba znesek negotovinskega prihodka prikazati v celoti. Provizije so vključene v druge odhodke za namene davčnega računovodstva in se odpišejo na račun 91. Organizacije, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, lahko pri določanju obveznih odbitkov sprejmejo tudi bančne provizije kot odhodek.

Način odražanja te operacije v računovodstvu je odvisen od obdobja, v katerem banka nakaže sredstva organizaciji - na dan plačila s plastično kartico ali čez nekaj časa. Oglejmo si primere podrobneje.

Primer 1

29. avgusta 2016 je skupni znesek pridobivanja plačil pri Pulse LLC znašal 54.560 RUB. (vključno z DDV 18% - 8322,71 RUB). V skladu s sklenjeno pogodbo se znesek prejetega negotovinskega izkupička nakaže organizaciji, zmanjšan za plačilo banki na dan plačila s kartico. Provizija prevzemnika - 1,3% obsega plačil.

Računovodja odraža prevzemno plačilo v računovodstvu z naslednjimi vnosi v 1C 7.7:

		Znesek transakcije, rub.	Komentiraj
	90 sob. "prihodek"		Odražajo se nedenarni prihodki od plačil prek prevzema.
90 sob. "DDV"			Odraža se obračunani DDV od zneska nedenarnih prihodkov za plačila s prevzemom.
			Prenos negotovinskih prihodkov s strani banke prevzemnice na račun organizacije
91 sob. "Drugi stroški"			Odraža se bančna provizija.

Primer 2

Skupni prihodek Quartet LLC 21. maja 2016 je znašal 73.680 rubljev, od tega 36.600 rubljev plačila za pridobivanje s plastičnih kartic. Provizija servisne banke znaša 1,9% celotnega zneska transakcije na dan. Elektronski dnevnik se pošlje finančni instituciji vsak dan, sredstva pa se nakažejo na TRR podjetja naslednji dan po tem, ko banka prejme podatke s POS terminala.

Poslovne transakcije se v računovodstvu odražajo na naslednji način:

		Znesek transakcije, rub.	Komentiraj

	90 (sob. “prihodek”)		Negotovinski prihodki - plačila s plastičnimi karticami prek pridobivanja.
90 (Sat. “DDV”)			DDV obračunan na znesek gotovinskega plačila.
90 (Sat. “DDV”)			DDV obračunan na znesek prihodkov od plačila s prevzemom.
	90 (sob. “prihodek”)	37 080 (73 680 - 36 600)	Prejem gotovine v blagajno organizacije (prihodki od strank).
			Elektronski dnevnik POS terminala je bil poslan servisni banki.
			Zbiranje denarnega izkupička za dan za prenos na banko.

	57 (Zbirka »Prodaja s plačilnimi karticami«)		Znesek prejetega negotovinskega prihodka (pridobitev plačila) minus bančna provizija.
91 (kol. »Drugi odhodki«)	57 (Zbirka »Prodaja s plačilnimi karticami«)	695,4 (36 600 * 1,9%)	Odraža se provizija za banko prevzemnico.
	57 (Zbiranje denarnih inkasacij)		Gotovina se nakaže na bančni račun organizacije.

Plačilo s prevzemom: knjižbe s primeri

Knjižbe za prodajo preko bančnega terminala

Trgovsko podjetje "Pletenine" izvaja poravnave s strankami tako prek blagajne kot prek terminala POS. V skladu s pogoji pogodbe je višina provizije banki prevzemnici 2 %. V poročevalskem obdobju je znesek prihodkov od prodaje plastičnih kartic znašal 48.000 rubljev (DDV 18% - 7.322 rubljev).

Računovodstvo mora odražati naslednje tipične transakcije.

Plačilo blaga preko trgovska oprema za pridobitev za obdobje poročanja:
DDV je obračunan od zneska negotovinskega prihodka s plastičnimi karticami pri plačilih:
Pošiljanje samodejno generiranega elektronskega dnevnika POS terminala preko interneta:
Banka je nakazala negotovinski izkupiček, zmanjšan za provizije:
Znesek provizije, ki se odraža v računovodstvu, je:

Obračunavanje prodaje blaga ali storitev z gotovinskim in negotovinskim plačilom

Podjetje Čisto mesto opravlja storitve čiščenja z gotovinskim in negotovinskim plačilom s plastičnimi karticami. Novembra 2016 je prihodek od obsega opravljenega dela znašal 97.000 rubljev, od tega 53.000 rubljev plačila za storitve pridobivanja, 44.000 rubljev plačila prek blagajne. Provizija banki prevzemnici po pogodbi znaša 2,6 %.

Zabeležiti je treba naslednje poslovne transakcije.

Plačilo za opravljene storitve je bilo prejeto na blagajni:
Kapitalizacija negotovinskega izkupička za opravljene storitve, plačane z bančnimi karticami:
DDV se obračuna od zneska denarnega izkupička:
DDV se obračuna na znesek negotovinskega prihodka za plačila s plastičnimi karticami:
Banki so bili poslani dokumenti s podatki o kartičnih plačilih:
Prejem sredstev od banke prevzemnice na poravnalni račun Chisty Gorod LLC (znesek plačil s kartico minus bančna provizija):
Provizija za banko prevzemnico se odraža:

Še en primer za jasnost.

Kupec je plačal s kartico preko prevzema za kuhinjski set v višini 88.000 rubljev. Negotovinski izkupiček bo nakazan na bančni račun prodajalca MebelChance LLC v višini 85.800 rubljev minus obresti banke za storitve (provizija je 2,5%).

V skladu z zakonom št. 54-FZ je prodajalec dolžan kupcu izdati potrdilo o gotovini, tudi če je plačilo opravljeno s plastično kartico in izkupiček ne gre skozi blagajno, ampak gre na bančni račun.

V tem primeru je blago, kupljeno z bančno kartico, vključeno v ločen oddelek blagajne, zato bo v Z-poročilu skupni znesek prevzemnih plačil vpisan v ločeni vrstici.

V blagajni se ločeno seštejejo tudi prihodki od plastičnih kartic, in sicer v stolpcu 13. V stolpcu 12 je navedeno skupno število kartic, sprejetih v plačilo za preteklo obdobje (običajno delovni dan). Poleg tega blagajna organizacije vnese podobne podatke v poročilo o potrdilu (obrazec št. KM-6). Podatki o odsekih blagajne in drugih odčitkih števcev blagajne se odražajo tudi v zbirnem poročilu na obrazcu št. KM-7.

Banka prejme informacijo o opravljenih prevzemnih plačilih s pošiljanjem elektronskega dnevnika, ki se samodejno ustvari ob koncu delovnega dne na POS terminalu. Če se povezava med opremo za kartična plačila in banko izvaja prek procesnega centra, se prenos podatkov izvede takoj po vsaki transakciji.

Računovodstvo transakcij s plastičnimi karticami

Običajna praksa je, da banka prevzemnica nakaže negotovinski izkupiček podjetju stranke brez provizije.

Kljub temu mora trgovsko in storitveno podjetje v računovodstvu in finančnem računovodstvu prikazati prihodek v celoti, kot se odraža v denarnem prejemku. Plačila za storitve pridobivanja se odpisujejo med druge odhodke in se davčno upoštevajo. To pravilo velja tako za podjetja, ki uporabljajo skupni sistem obdavčitev in tisti, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu 15%.

Provizije, plačane finančni organizaciji, niso predmet DDV.

Če banka nakaže denar na dan transakcije s plastično kartico stranke, se plačilo za prevzem v 1C (ali drugem računovodskem programu) odraža v naslednjih standardnih transakcijah.

Če banka, ki opravlja storitve pridobivanja, naslednji dan po opravljenih transakcijah prek terminala POS in prejemu elektronskega dnevnika nakaže prihodke stranki, potem se pri evidentiranju transakcij v računovodstvu dodatno uporablja račun 57 »Prenosi na poti«.

V trgovini na drobno se prihodki zbirajo na kontu 90.1, mimo konta 62.

Plačilo za pridobivanje v 1C: Računovodstvo 8.2 poteka po bolj poenostavljeni shemi, saj ta različica Program ponuja nove možnosti za izvajanje transakcij.

Oglejmo si zaporedje dejanj za evidentiranje negotovinskih prihodkov od pridobivanja v 1C: Računovodski program 8.2.

Primer: negotovinski prihodki od nakupa LLC Veterinarska lekarna za obdobje poročanja so znašali 96.000 rubljev. Provizija servisne banke po pogodbi znaša 1,7 %.

Najprej morate odpreti dokument »Poročilo o prodaji na drobno« in izpolniti zavihka »Produkti« ter »Plačilne kartice in bančne kartice« in generirane bodo naslednje transakcije:
Odražamo podatke iz prejetega bančnega izpiska:

Kakšen je obseg plačila s prevzemom v Rusiji?

Kljub očitnim ugodnostim in prednostim pa plačevanje prek pridobivanja pri nas ni dovolj razširjeno, še posebej v provincialnih mestih. Izdaja plastičnih kartic se je močno povečala zadnja leta Vendar Rusija v tem pogledu še vedno zaostaja za zahodnimi državami in ZDA. Torej, če je kazalnik razpoložljivih bančnih kartic na prebivalca v ZDA in drugih razvitih državah blizu štiri, potem je naše razmerje pokritosti manjše od dveh. Tako pridobivanje kot finančna služba ima velik potencial rasti in bo nedvomno eno izmed prioritetnih področij v bančnem sektorju v naslednjih letih.

Seveda je povezano vse večje uvajanje negotovinskega plačevanja z splošni ravni razvoj bančne kulture in finančna pismenost prebivalstvo. V zadnjem času je na tem področju opaziti pozitiven trend. Obseg blaga in storitev, prodanih s plačilom prek prevzema, vsako leto vztrajno narašča. Uporaba bančnih kartic v vsakdanjem življenju močno poenostavi poravnave s komercialnimi podjetji in finančnimi institucijami.

Vendar pa se po mnenju strokovnjakov pridobivanje v Rusiji ne razvija tako hitro, kot bi si želeli. V začetku leta 2000. Po trgovskih verigah je bilo razmerje med nakupi z gotovino in plačili s prevzemom 97 % oziroma 3 %. Danes so te številke naslednje: 85 % in 15 %. Trend je opazen, vendar je glavna naloga pospešiti razvoj negotovinskega plačila. Da bi to naredili, je treba, prvič, povečati distribucijo in namestitev POS terminalov v trgovskih in storitvenih podjetjih, in drugič, na vse možne načine popularizirati idejo o takšnih plačilih med prebivalstvom.

Organizacije, ki še niso imele časa, da bi cenile prednosti pridobivanja, bi se morale tega spomniti sodobne tehnologije so oblikovani tako, da nam lajšajo življenje, konservativni pogledi v poslu pa ne prispevajo k njegovemu razcvetu.

Koliko stane plačilo prek prevzema kot bančne storitve?

Praksa opravljanja bančnih storitev za pridobivanje je takšna, da je višina plačila najpogosteje odvisna od trgovinskega prometa podjetja stranke. Povprečna provizija se giblje od 1,5 do 4%, vendar visoki ravni konkurenca v bančnem sektorju sili finančne institucije k zmanjšanju obrestne mere. V povprečju tržna provizija za pridobivanje storitev ne presega 1,9 %. Višji kot so kazalniki dohodka za obdobje poročanja, nižji je odstotek odbitkov, na katere lahko podjetje računa. Tako je lahko za velike trgovce na drobno (Magnit, Eldorado, Auchan) z večmilijonskim prihodkom na dan provizija enaka nič.

Drugi stroški, povezani s pridobivanjem storitev pridobivanja, vključujejo najem opreme. Odvisno od pogojev pogodbe z banko sta lahko najem in dobava potrošnega materiala brezplačna ali z mesečno naročnino (povprečno ne več kot 1500 rubljev). Vse druge storitve (namestitev, usposabljanje, informacije in tehnična podpora) finančne institucije nudijo brezplačno. Glavni akterji na trgu so Sberbank of Russia in VTB24, pa tudi številne druge banke, ki imajo ustrezno licenco (Ruski standard, Raiffeisenbank itd.)